Проект закона Ставропольского края № 119-5 «О бюджете Ставропольского краевого фонда обязательного медицинского страхования на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»
Заключение
Контрольно-счетной палаты Ставропольского края
на проект закона Ставропольского края № 119-5
«О бюджете Ставропольского краевого фонда обязательного медицинского страхования на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»
1. Общие положения
Ставропольский краевой фонд обязательного медицинского страхования (далее – Фонд, СКФОМС), являясь участником бюджетного процесса, в соответствии со статьей 152 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ) и статьей 12 Закона Ставропольского края от 19.11.2007 № 59-кз «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» (Закон СК № 59-кз) наделен полномочиями по составлению проекта закона Ставропольского края о бюджете Ставропольского краевого фонда обязательного медицинского страхования на очередной финансовый год и плановый период.
Согласно указанным нормативным актам СКФОМС подготовлен проект закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского краевого фонда обязательного медицинского страхования на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» (далее – законопроект, проект закона) и в установленном порядке представлен для рассмотрения в Правительство Ставропольского края и Думу Ставропольского края.
Заключение на законопроект подготовлено Контрольно-счетной палатой в соответствии с пунктом 12 статьи 145 БК РФ, частью 2 статьи 12 Закона СК № 59-кз и статьей 9 Закона Ставропольского края от 28.12.2011 № 102-кз «О Контрольно-счетной палате Ставропольского края».
Заключение утверждено коллегией Контрольно-счетной палаты (протокол от 07.11.2012 № 11).
2. Основные характеристики проекта закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского краевого фонда обязательного медицинского страхования на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»
Рассматриваемый законопроект подготовлен в соответствии с требованиями БК РФ и Федеральных законов от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 326-ФЗ) и от 30.11.2011 № 354-ФЗ «О размере и порядке расчета тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения».
Проект бюджета СКФОМС составлен в соответствии с пунктом 4 статьи 169 БК РФ и статьей 12 Закона СК № 59-кз сроком на три года – очередной финансовый год (2013 год) и плановый период (2014 и 2015 годы).
Основные характеристики бюджета СКФОМС на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов сформированы исходя из параметров прогноза социально-экономического развития Ставропольского края на 2013 год и на период до 2015 года, утвержденного распоряжением Правительства Ставропольского края от 19.09.2012 № 388-рп, основных направлений налоговой и бюджетной политики Ставропольского края на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов, утвержденных распоряжением Правительства Ставропольского края от 20.07.2012 № 289-рп.
Концептуальным подходом к формированию проекта бюджета СКФОМС стали положения осуществляемой с 2013 года реформы в сфере здравоохранения в соответствии с Федеральным законом № 326-ФЗ. Суть реформы заключается в поэтапном переходе на одноканальное финансирование медицинской помощи через систему обязательного медицинского страхования по полному тарифу и к эффективным способам оплаты медицинской помощи на основе обоснованных тарифов в зависимости от качества и объема ее оказания.
В связи с этим, начиная с 2013 года, меняются схемы финансирования отдельных видов медицинской помощи. За счет средств обязательного медицинского страхования, предоставляемых СКФОМС в рамках субвенции из Федерального фонда обязательного медицинского страхования, предусмотрено:
- осуществление денежных выплат участковым врачам-терапевтам, участковым врачам-педиатрам, врачам общей (семейной) практики, медицинским сестрам, работающим с названными врачами, ранее производившееся за счет субсидий бюджета Ставропольского края;
- проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан, диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, средства на которую выделялись непосредственно из федерального бюджета.
За счет средств обязательного медицинского страхования с 2013 года осуществляется финансирование расходов скорой медицинской помощи (за исключением специализированной (санитарно-авиационной) скорой медицинской помощи), ранее осуществлявшееся напрямую из краевого бюджета через министерство здравоохранения Ставропольского края.
Объем расходов, предусмотренных бюджетом СКФОМС на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов, соответствует суммарному объему доходов бюджета и поступлений источников внутреннего финансирования дефицита, что соответствует требованиям статьи 33 БК РФ.
В проекте закона отражены основные характеристики бюджета, перечни главных администраторов доходов бюджета Фонда и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета СКФОМС, поступления доходов по основным источникам, распределение бюджетных ассигнований бюджета Фонда по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетной классификации Российской Федерации, установлены источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Фонда на 2013 год.
Доходы бюджета СКФОМС на 2013 год спрогнозированы в объеме 17 672 238,4 тыс. рублей, на плановый период 2014 и 2015 годов – 19 930 636,9 тыс. рублей и 23 612 748,1 тыс. рублей соответственно.
Расходы бюджета СКФОМС на 2013 год составляют 18 222 238,4 тыс. рублей, на плановый период 2014 и 2015 годов – 19 930 636,9 тыс. рублей и 23 612 748,1 тыс. рублей соответственно.
Дефицит бюджета СКФОМС в 2013 году предлагается утвердить в сумме 550 000,00 тыс. рублей и установить источниками внутреннего финансирования дефицита остатки денежных средств на счетах СКФОМС по состоянию на 01.01.2013.
Следует отметить, что в течение последних лет на конец года на счетах СКФОМС образуются значительные остатки неиспользованных средств. Причем сумма неиспользованных остатков ежегодно увеличивается за счет исполнения бюджета СКФОМС с превышением доходов над расходами из-за недовыполнения запланированных расходов.
тыс. рублей
Показатели |
Исполнение |
||
2010 год |
2011 год |
9 месяцев 2012 года |
|
Остаток средств на начало года |
309 074,9 |
314 036,0 |
666 267,9 |
Доходы |
7 965 097,9 |
13 080 068,6 |
11 909 616,6 |
Расходы |
7 960 136,8 |
12 727 836,7 |
11 131 249,7 |
Дефицит(-), профицит (+) |
4 961,1 |
352 231,9 |
778 366,9 |
Остаток средств на конец отчетного периода |
314 036,0 |
666 267,9 |
1 444 634,8 |
В приложении 3 к законопроекту в группе доходов «Безвозмездные поступления» и в приложении 5 к законопроекту по подразделам 09 02 «Амбулаторная помощь» и 14 03 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» классификации расходов указаны наименования доходных источников и направлений использования средств, по которым отсутствуют годовые назначения. Считаем необходимым исключить указанные наименования доходов и направлений расходования средств из структуры бюджета СКФОМС.
Аналогично в статье 5 законопроекта установлено, что «бюджетные ассигнования бюджета Фонда, получаемые в виде межбюджетных трансфертов из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, направляются на:
1) финансовое обеспечение выполнения территориальной программы обязательного медицинского страхования, являющейся составной частью утверждаемой Правительством Ставропольского края Территориальной программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации на территории Ставропольского края бесплатной медицинской помощи, в том числе ведения дела по обязательному медицинскому страхованию страховыми медицинскими организациями Ставропольского края и выполнения функций органа управления Фонда;
2) финансовое обеспечение проведения дополнительной диспансеризации работающих граждан;
3) финансовое обеспечение проведения диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации».
Однако в доходной части бюджета в приложениях 3 и 4 к законопроекту запланированы к получению только межбюджетные трансферты на финансовое обеспечение выполнения территориальной программы обязательного медицинского страхования. По дополнительной диспансеризации работающих граждан и диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, объемы бюджетных ассигнований не запланированы, в связи с этим указание на то, что «бюджетные ассигнования бюджета Фонда, получаемые в виде межбюджетных трансфертов из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, направляются на финансовое обеспечение проведения дополнительной диспансеризации работающих граждан и финансовое обеспечение проведения диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации» безосновательно.
В ходе исполнения бюджета СКФОМС на 2013 год при поступлении сверхплановых доходов на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан и пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, кассовый расход данных средств будет осуществляться в соответствии с пунктом 3 статьи 217 БК РФ и положениями пункта 2 статьи 6 законопроекта.
3. Обоснованность показателей доходной части бюджета СКФОМС на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов
Формирование доходной части бюджета СКФОМС на 2013-2015 годы осуществлялось с учетом проекта федерального закона «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части совершенствования бюджетного процесса и в отдельные законодательные акты Российской Федерации». В соответствии с проектом указанного закона с 1 января 2013 года недоимка и пени по взносам в территориальные фонды обязательного медицинского страхования от налогов за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года, не зачисляются.
Учитывая это, в доходной части бюджета СКФОМС запланированы поступления только неналоговых доходов и безвозмездных перечислений.
Общая сумма доходов бюджета СКФОМС в 2013 году по сравнению с уточненными назначениями по доходам на 2012 год увеличится на 2 543 868,7 тыс. рублей или на 16,8%. В 2014 году рост доходов против 2013 года прогнозируется в сумме 2 258 398,5 тыс. рублей или на 12,8%. В 2015 году сумма доходов бюджета Фонда прогнозно составит 23 612 748,1 тыс. рублей, что на 3 682 111,2 тыс. рублей или 18,5% превысит уровень 2014 года.
Доходы бюджета СКФОМС на 2013 год сформированы на 97,2% от общей суммы доходов за счет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее – ФФОМС) (16 071 624,6 тыс. рублей) и безвозмездных поступлений из бюджета Ставропольского края (1 100 613,8 тыс. рублей), а также на 2,8% – за счет неналоговых доходов (500 000,0 тыс. рублей).
В 2014 и 2015 годах сохраняется аналогичная структура доходной части бюджета Фонда: в 2014 году безвозмездные поступления составляют – 97,3% от суммы доходов (в том числе из бюджета ФФОМС – 18 238 500,2 тыс. рублей и бюджета Ставропольского края – 1 162 136,7 тыс. рублей), неналоговые доходы составляют – 2,7% от общей суммы доходов (530 000,0 тыс. рублей); в 2015 году безвозмездные поступления спрогнозированы в объеме 23 052 748,1 тыс. рублей или 97,6% от общей суммы доходов, неналоговые доходы – в сумме 560 000 тыс. рублей (2,4% от общей суммы доходов).
Вместе с тем на 2015 год в составе безвозмездных поступлений по сравнению с 2014 годом сокращаются межбюджетные трансферты бюджета Ставропольского края на 1 125 058,0 тыс. рублей и увеличивается объем межбюджетных поступлений из ФФОМС на 4 777 169,2 тыс. рублей.
Это объясняется тем, что начиная с 2015 года, источником финансирования расходов скорой медицинской помощи (за исключением специализированной (санитарно-авиационной) скорой медицинской помощи) и высокотехнологичной медицинской помощи определены субвенции из ФФОМС.
Прочие неналоговые поступления в бюджет СКФОМС – это поступления доходов из бюджетов других территориальных фондов ОМС за медицинскую помощь, оказанную медицинскими организациями Ставропольского края лицам, застрахованным на территории других субъектов Российской Федерации. Прогнозирование прочих неналоговых доходов на 2013 - 2015 годы осуществлено исходя из динамики поступления указанных средств в бюджет СКФОМС в 2010-2012 годах (в 2010 году – 251 358,9 тыс. рублей, в 2011 году – 330 722,4 тыс. рублей, за 9 месяцев 2012 года – 249 940,4тыс. рублей).
Подпунктом 4 статьи 146 БК РФ установлено, что кроме названных выше неналоговых поступлений в доход бюджета зачисляются доходы от размещения временно свободных средств территориальных фондов обязательного медицинского страхования; штрафы, санкции, суммы, поступающие в результате возмещения ущерба; прочие поступления, предусмотренные законодательством Российской Федерации и законодательством Ставропольского края.
Однако в проекте бюджета СКФОМС на 2013, 2014 и 2015 годы указанные доходные источники не учтены, несмотря на то, что за 9 месяцев 2012 года за счет размещения временно свободных средств территориальной программы ОМС на банковском депозите Фондом получены процентные доходы в сумме 5 569,1 тыс. рублей, доходы от поступления штрафов, санкций за 9 месяцев текущего года составили 3 342,7 тыс. рублей, доходы от оказания платных услуг – 59,5 тыс. рублей.
Учитывая установленный статьей 32 БК РФ принцип полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов, все доходы в обязательном порядке и в полном объеме должны быть запланированы в проекте бюджета на 2013 год и на период 2014 и 2015 годов.
В числе межбюджетных трансфертов, учтенных в доходной части бюджета СКФОМС – субвенции из бюджета ФФОМС на выполнение переданных органам государственной власти субъектов Российской Федерации полномочий Российской Федерации в сфере обязательного медицинского страхования.
В соответствии с проектом федерального закона «О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» сумма субвенций из бюджета ФФОМС для финансового обеспечения организации обязательного медицинского страхования на территории Ставропольского края составит:
- на 2013 год – 16 071 624,6 тыс. рублей или 90,9% общего объема доходов;
- на 2014 год – 18 238 500,2 тыс. рублей (91,5%);
- на 2015 год – 23 015 669,4 тыс. рублей (97,5%).
Отмечается ежегодный значительный прирост объема субвенций. Так, в период с 2013 года по 2015 год прирост объема субвенции по сравнению с предыдущим годом составит – 32,0%, 13,5% и 26,2%.
Методика расчета и порядок предоставления указанных субвенций установлены постановлением Правительства Российской Федерации от 05.05.2012 № 462 «О порядке распределения, предоставления и расходования субвенций из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования на осуществление переданных полномочий органам государственной власти субъектов Российской Федерации в сфере обязательного медицинского страхования» (далее – постановление Правительства РФ № 462).
Согласно данной методике расчет субвенций на 2013 год осуществляется с учетом:
- численности застрахованного по ОМС населения субъекта Российской Федерации по состоянию на 01.04.2012;
- норматива финансового обеспечения базовой программы обязательного медицинского страхования, установленного в программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2013 год (в расчете на 1 застрахованное лицо);
- коэффициента дифференциации для каждого субъекта Российской Федерации (рассчитывается в соответствии с пунктом 3 методики, утвержденной постановлением Правительства РФ № 462).
Расчет планируемого объема поступления указанных субвенций на 2013 год представлен в следующей таблице:
Наименование дохода |
Численность застрахованного населения на 01.04.2012 (форма № 8),чел. |
Норматив финансового обеспечения базовой программы ОМС на 2013 год, рублей |
Коэффициент дифференциации для Ставропольского края |
Размер субвенции, тыс. рублей (гр.2*гр.3*гр.4/1000) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Субвенции на выполнение переданных органам государственной власти Ставропольского края полномочий Российской Федерации в сфере обязательного медицинского страхования на 2013 год |
2 697 778 |
5 942,5 |
1,0025 |
16 071 624,6 |
Пунктом 2 статьи 23 Федерального закона № 326-ФЗ установлено, что годовой объем бюджетных ассигнований, предусмотренных бюджетом субъекта Российской Федерации на обязательное медицинское страхование неработающего населения, не может быть меньше произведения численности неработающих застрахованных лиц на 1 апреля года, предшествующего очередному, в субъекте Российской Федерации и тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения, установленного федеральным законом.
Таким образом, при расчете годового объема бюджетных ассигнований, предусмотренных бюджетом Ставропольского края на обязательное медицинское страхование неработающего населения в 2013 году будут использоваться данные формы отчетности № 8 «Сведения о численности лиц, застрахованных по обязательному медицинскому страхованию», утвержденной приказом ФФОМС от 18.02.2011 № 36 (далее – форма № 8), по состоянию на 01.04.2012.
В соответствии с формой № 8, подготовленной СКФОМС, по состоянию на 01.04.2012 года численность неработающего застрахованного населения в Ставропольском крае составляла 1 975 012 человек, что составило 73,2% от всего застрахованного населения края.
В соответствии с пунктом 17 Приказа Минздравсоцразвития РФ от 25.01.2011 № 29н «Об утверждении Порядка ведения персонифицированного учета в сфере обязательного медицинского страхования» отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Ставропольскому краю (далее – ПФР по СК) ежеквартально предоставляет в СКФОМС сведения о работающих застрахованных лицах для внесения их в региональный сегмент единого регистра застрахованных лиц.
В соответствии с вышеизложенным ПФР по СК сформировались и передавались в СКФОМС сведения о работающих гражданах.
Установлено, что после обработки представленных отделением ПФР по СК данных о работающем населении Ставропольского края за 2-й квартал 2012 года СКФОМС было выявлено 66 000 записей о работающих лицах, содержащих в качестве документа удостоверяющего личность паспорт гражданина СССР, что не позволяло СКФОМС достоверно идентифицировать указанные 66 000 лиц как работающих застрахованных граждан.
По предложению Контрольно-счетной палаты в ходе проверки сотрудниками СКФОМС была проведена обработка сведений отделения ПФР по СК (66 000 записей, содержащих в качестве документа удостоверяющего личность паспорт гражданина СССР) и сравнение их с региональным сегментом единого регистра застрахованных лиц по состоянию на 01.04.2012.
В результате выборки по совпадению фамилии, имени, отчества и даты рождения выявлено 39 394 соответствия, а выборки по совпадению фамилии, имени и даты рождения – 40 108 соответствий.
С учетом того, что в соответствии с пунктом 17 Приказа Минздравсоцразвития РФ от 25.01.2011 № 29н «Об утверждении Порядка ведения персонифицированного учета в сфере обязательного медицинского страхования» сведения о работающих застрахованных лицах в региональный сегмент единого регистра застрахованных лиц вносятся на основании данных ПФР, а сведения ПФР по СК о 66 000 гражданах, содержащих в качестве документа удостоверяющего личность паспорт гражданина СССР, в регистр не были внесены (как о работающих), следовательно, 39 394 (40 108) граждан числились в регистре СКФОМС по состоянию на 01.04.2012 как неработающие.
Таким образом, фактически число работающих застрахованных граждан в Ставропольском крае по состоянию на 01.04.2012 на 40 тыс. человек больше, чем отражено в форме отчетности № 8, и соответственно фактическое число неработающих граждан на 40 тыс. человек меньше.
Согласно Федеральному закону № 326-ФЗ с 2012 года страховые взносы на ОМС перечисляются страхователями неработающего населения (министерство здравоохранения Ставропольского края) в полном объеме в бюджет Федерального фонда ОМС.
При условии определения численности неработающих граждан за вычетом 40 тысяч лиц, содержащих в качестве документа удостоверяющего личность паспорт гражданина СССР, общий размер страховых взносов на ОМС неработающего населения на 2013 год составил бы 7 196,2 млн. рублей. Таким образом, отражение в численности неработающих граждан 40 тыс. человек, содержащих в качестве документа удостоверяющего личность паспорт гражданина СССР, по состоянию на 01.04.2012 приведет к дополнительной нагрузке на бюджет Ставропольского края в размере 113,6 млн. рублей (7 309,8 млн. рублей - 7 196,2 млн. рублей) и не позволит дополнительно мобилизовать в бюджет СКФОМС 113,6 млн. рублей субвенций из ФФОМС за счет увеличения численности работающего населения.
В целях финансового обеспечения оказания скорой медицинской помощи в бюджет СКФОМС на 2013 год включены межбюджетные трансферты, передаваемые из бюджета Ставропольского края на дополнительное финансовое обеспечение выполнения территориальной программы ОМС в части базовой программы ОМС, в объеме 1 065 577,90 тыс. рублей и на плановый период 2014 года – 1 126 356,80 тыс. рублей. В 2015 году средства на финансирование скорой помощи будут предусмотрены в составе субвенции из ФФОМС для финансового обеспечения организации ОМС.
Прогноз объема средств на финансовое обеспечение скорой помощи определен исходя из среднего норматива объема медицинской помощи для скорой медицинской помощи (за исключением медицинской эвакуации) на 2013 - 2014 годы – 0,315 вызова на 1 жителя, определенного министерством здравоохранения Ставропольского края, среднего норматива финансовых затрат на 1 вызов скрой помощи в 2013 году – 1 435,6 рубля и в 2014 году – 1 507,4 рубля, установленного в Программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 22.10.2012 № 1074 (далее – Программа государственных гарантий, постановление Правительства РФ № 1074), численности застрахованного населения по ОМС по состоянию на 01.04.2012 (форма № 8) – 2 672 404 человека (без 25 374 человек населения г. Лермонтова[*]), а также районного коэффициента к заработной плате – 1,0039.
Согласно расчетам Контрольно-счетной палаты, произведенным в соответствии с постановлением Правительства РФ № 1074, расчетная потребность в средствах на финансовое обеспечение скорой медицинской помощи, за исключением специализированной, составит в 2013 году – 1 213 211,6 тыс. рублей и в 2014 году – 1 273 889,1 тыс. рублей.
Однако в проекте бюджета СКФОМС на 2013 год объем передаваемых из бюджета Ставропольского края средств на финансовое обеспечение скорой медицинской помощи определен в сумме 1 065 577,9 тыс. рублей и на 2014 год – в сумме 1 126 356,8 тыс. рублей, что соответственно на 147 633,7 тыс. рублей и 147 532,3 тыс. рублей меньше расчетной потребности.
Следует отметить, что в соответствии с пунктом 27 таблицы поправок к проекту федерального закона № 42364-6 «О внесении изменений в главу 2 Федерального закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» в 2013 – 2014 годах за счет межбюджетных трансфертов, передаваемых из бюджетов субъектов Российской Федерации в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования, осуществляется финансовое обеспечение скорой медицинской помощи (за исключением специализированной (санитарной авиации) скорой медицинской помощи) в объеме не менее фактических расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на указанные цели в предыдущем году (26 октября 2012 года законопроект принят Государственной Думой Российской Федерации во втором чтении).
Согласно информации министерства здравоохранения Ставропольского края, фактические расходы консолидированного бюджета Ставропольского края в 2012 году на финансовое обеспечение скорой медицинской помощи составят 986 779,2 тыс. рублей.
Таким образом, в случае принятия Государственной Думой Российской Федерации проекта федерального закона «О внесении изменений в главу 2 Федерального закона № 42364-6 «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» размер межбюджетных трансфертов, передаваемых из бюджета Ставропольского края в бюджет СКФОМС на 2013 год на финансовое обеспечение скорой медицинской помощи (за исключением специализированной (санитарной авиации) скорой медицинской помощи) в сумме 1 065 577,9 тыс. рублей и на 2014 год в сумме 1 126 356,8 тыс. рублей, будет соответствовать действующему законодательству.
В целях финансового обеспечения дополнительных видов и условий оказания медицинской помощи, не установленных базовой программой ОМС, в бюджете СКФОМС предусмотрены межбюджетные трансферты из бюджета Ставропольского края на 2013 год – 35 035,9 тыс. рублей, на 2014 год – 35 779,9 тыс. рублей, и на 2015 год – 37 078,7 тыс. рублей.
Выделение указанных средств из бюджета Ставропольского края бюджету Фонда обусловлено тем, что Программой государственных гарантий установлены виды, условия оказания медицинской помощи, финансирование которых осуществляется за счет бюджетных ассигнований бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов. Получателями указанных средств являются врачебно-физкультурные диспансеры, центры планирования семьи и репродукции.
В связи с этим в 2013 году оказание медицинской помощи МБУЗ «Врачебно-физкультурный диспансер» (г. Невинномысск) и Центром планирования семьи и репродукции в составе АНМО «Ставропольский краевой консультативно-диагностический центр» (г. Ставрополь) будет осуществляться за счет средств ОМС, получаемых из бюджета Ставропольского края, в сумме 35 035,9 тыс. рублей, в 2014 году в сумме 35 779,9 тыс. рублей в 2015 году в сумме 37 078,7 тыс. рублей. В расходы указанных организаций за счет средств ОМС включены: заработная плата с начислениями, медикаменты, питание, мягкий инвентарь, дополнительные расходы.
4. Обоснованность показателей расходной части проекта бюджета Фонда на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов
Законопроектом общий объем расходов бюджета Фонда предусматривается:
- на 2013 год в сумме 18 222 238,4 тыс. рублей;
- на 2014 год – 19 930 636,9 тыс. рублей;
- на 2015 год – 23 612 748,1 тыс. рублей.
Общий объем расходов бюджета Фонда в 2013 году по сравнению с утвержденными уточненными плановыми назначениями на 2012 год увеличится на 15,4% или на 2 427 600,7 тыс. рублей.
На исполнение Федерального закона № 326-ФЗ в части выполнения территориальной программы обязательного медицинского страхования в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования в законопроекте запланированы расходы на 2013 год в сумме 18 042 238,4 тыс. рублей, на 2014 год – 19 738 396,9 тыс. рублей, на 2015 год – 23 408 973,7 тыс. рублей. Доля указанных расходов в общем объеме расходов бюджета СКФОМС составит соответственно 99,01%, 99,04%, 99,14%. На 2013 год по сравнению с 2012 годом объем расходов увеличен на 5 847 957,5 тыс. рублей или на 48,0%.
При формировании законопроекта были учтены требования Программы государственных гарантий.
Пунктом 3 постановления Правительства РФ № 1074 рекомендовано органам государственной власти субъектов Российской Федерации утвердить до 25 декабря 2012 года территориальные программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов.
На момент проведения экспертизы проекта закона о бюджете СКФОМС Правительством Ставропольского края не утверждена территориальная программа государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации на территории Ставропольского края бесплатной медицинской помощи на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов, в том числе территориальная программа обязательного медицинского страхования, являющаяся составной ее частью. Кроме того, ФФОМС не доведены до территориальных фондов методические рекомендации по порядку формирования и экономического обоснования территориальной программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на 2013 год.
Учитывая, что территориальная программа обязательного медицинского страхования формируется в соответствии с требованиями, установленными базовой программой обязательного медицинского страхования (статья 36 Федерального закона № 326-ФЗ), Контрольно-счетной палатой произведен расчет необходимого объема средств на выполнение территориальной программы в рамках базовой программы на 2013 год. Расчет показал, что расходы на территориальную программу в рамках базовой программы рассчитаны по федеральному подушевому нормативу. При этом федеральный норматив вырос по сравнению с 2012 годом на 44,8% (с 4 102,9 рублей в 2012 году до 5 942,5 рублей в 2013 году).
На 2014 и на 2015 годы в законопроекте расходы на территориальную программу ОМС в рамках базовой предусмотрены в меньшем объеме по сравнению с подушевым нормативом. В результате прогнозный дефицит базовой программы составляет 810 273,9 тыс. рублей на 2014 год и 158 545,8 тыс. рублей на 2015 год.
Следует отметить, что в соответствии с пунктом 7 статьи 36 Федерального закона № 326-ФЗ возможность предоставления дополнительного финансирования к установленной базовой программе ОМС предусмотрена при условии выполнения требований, установленных базовой программой ОМС.
Таким образом, при наличии дефицита средств бюджетом Ставропольского края могут быть не предоставлены межбюджетные трансферты, передаваемые территориальному фонду ОМС на финансовое обеспечение дополнительных видов и условий оказания медицинской помощи, не установленных базовой программой обязательного медицинского страхования (2014 год – 35 779,92 тыс. рублей, 2015 год – 37 078,69 тыс. рублей)
Согласно информации, представленной СКФОМС, прогнозный дефицит программы планируется погашать за счет поступления средств из нормированного страхового запаса ФФОМС.
Подтвердить обоснованность и достоверность предусмотренных в законопроекте объемов бюджетных ассигнований на оказание бесплатной медицинской помощи по видам, условиям медицинской помощи не представляется возможным из-за отсутствия методики и проекта территориальной программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации на территории Ставропольского края бесплатной медицинской помощи на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов.
Для обеспечения финансовой устойчивости обязательного медицинского страхования в составе проекта бюджета СКФОМС сформирован нормированный страховой запас, размер которого рассчитан в соответствии с Порядком использования средств нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования, утвержденным приказом ФФОМС от 01.12.2010 № 227, в пределах среднемесячного размера планируемых в 2013 году поступлений средств Фонда на финансовое обеспечение территориальной программы обязательного медицинского страхования. Планируемый объем нормированного страхового запаса составляет 1 180 000,0 тыс. рублей, что не превышает максимально возможный размер (среднемесячный размер планируемых поступлений 1 472 686,53 тыс. рублей). Следует отметить, что минимальный размер данного запаса нормативно не определен.
Проведенным анализом размера нормированного страхового запаса за 2011-2012 годы установлено, что его средства ежегодно направлялись только на межтерриториальные расчеты за оказанную медицинскую помощь.
Так, на 2011 год нормированный страховой запас утвержден в сумме 650 000,0 тыс. рублей. Фактическое его использование за 2011 год составило 584 936,1 тыс. рублей или 90% от утвержденного объема.
На 2012 год нормированный страховой запас утвержден в сумме 690 000,0 тыс. рублей. За 9 месяцев 2012 года средства нормированного страхового запаса были использованы в размере 475 215,5 тыс. рублей или 68,9% от утвержденного объема. По расчетам Контрольно-счетной палаты, ожидаемое использование средств нормированного страхового запаса за 2012 год составит не более 690 000,0 тыс. рублей, то есть в пределах утвержденной на 2012 год суммы.
Законопроектом на 2013 год предлагается увеличить объем нормированного страхового запаса по сравнению с 2012 годом почти в два раза – до 1 180 000,0 тыс. рублей (с 690 000,0 тыс. рублей в 2012 году).
Предлагаемое увеличение размера нормированного страхового запаса не противоречит действующему законодательству, однако утверждение размера запаса в предлагаемом объеме не подтверждено экономическими расчетами.
Средства в сумме 840 000,0 тыс. рублей (71,2% от прогнозируемого к утверждению объема нормированного страхового запаса) планируется направить на расчеты за медицинскую помощь, оказанную застрахованным лицам за пределами территории субъекта Российской Федерации, в котором выдан полис обязательного медицинского страхования, в том числе в форме:
- возмещения другим территориальным фондам обязательного медицинского страхования затрат по оплате стоимости медицинской помощи, оказанной за пределами территории Ставропольского края застрахованным на территории Ставропольского края лицам – 300 000,0 тыс. рублей;
- оплаты стоимости медицинской помощи, оказанной медицинскими организациями Ставропольского края лицам, застрахованным за пределами территории Ставропольского края, с последующим восстановлением средств в состав нормированного страхового запаса по мере возмещения затрат другими территориальными фондами – 540 000,0 тыс. рублей.
Кроме того, в 2013 году предполагается зарезервировать 340 000,0 тыс. рублей или 28,8% от всей суммы нормированного страхового запаса для обеспечения реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования в виде дополнительного финансирования страховых медицинских организаций Ставропольского края.
В 2012 году в соответствии с пояснительной запиской к законопроекту о бюджете СКФОМС на 2012 год на указанные цели также предполагалось зарезервировать средства в размере 100 000,0 тыс. рублей. Однако до 1 октября 2012 года средства на пополнение нормированного страхового запаса в части средств для дополнительного финансирования страховых медицинских организаций Ставропольского края не направлялись.
Следует отметить, что согласно бухгалтерским данным на счет СКФОМС от страховых медицинских организаций ежемесячно поступают неиспользованные остатки средств. По состоянию на 1 октября 2012 года от страховых медицинских организаций в доход СКФОМС поступило 354 329,8 тыс. рублей неиспользованных средств 2011 года.
Таким образом, в условиях ежемесячного возврата медицинскими страховыми организациями неиспользованных средств, Контрольно-счетная палата считает нецелесообразным отвлекать средства, предусмотренные на реализацию территориальной программы оказания бесплатной медицинской помощи на 2013 год, из оборота СКФОМС в предлагаемой к утверждению сумме – 340 000,0 тыс. рублей на формирование нормированного страхового запаса для дополнительного финансирования страховых медицинских организаций Ставропольского края.
Необходимо отметить, что планирование нормированного страхового запаса в данной сумме может быть связано с возможностью размещения указанных средств, как временных свободных, на банковских депозитах в соответствии с Правилами размещения временно свободных средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования и территориальных фондов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2010 № 1225.
Расходы на содержание аппарата управления Фонда запланированы на 2013 год в сумме 180 000,0 тыс. рублей, что составляет 1% в общем объеме расходов бюджета Фонда. По сравнению с 2012 годом объем расходов Фонда на данные цели увеличится на 15 177,6 тыс. рублей или на 9,2% (в 2012 году – 164 822,4 тыс. рублей).
Согласно пояснительной записке, представленной в составе материалов к законопроекту, расчет суммы расходов на выполнение функций органа управления Фонда произведен на основании приказа министерства финансов Ставропольского края от 20.08.2012 № 151 «Об утверждении Методических рекомендаций по планированию бюджетных ассигнований главных распорядителей средств бюджета Ставропольского края на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» и с учетом прогноза исполнения бюджетной сметы Фонда на 2012 год.
Однако вышеуказанный приказ министерства финансов Ставропольского края применялся Фондом при планировании расходов на выполнение управленческих функций только в части повышения с 01.10.2012 заработной платы работников Фонда на 6%.
Фактически планирование расходов на выполнение бюджетной сметы Фонда на 2013 год производилось исходя из прогноза потребности в приобретении товаров и услуг для обеспечения хозяйственной деятельности Фонда, необходимости проведения ремонта в дирекции и обособленных подразделениях Фонда, приобретения программных продуктов, предполагаемого увеличения цен и экономической целесообразности.
В результате с наибольшим ростом по сравнению с 2012 годом запланированы в 2013 году следующие расходы:
- на содержание имущества (подстатья 225 КОСГУ) – в сумме 10 706,0 тыс. рублей, что на 6 394,6 тыс. рублей или в 2,5 раз больше размера аналогичных расходов 2012 года (4 311,4 тыс. рублей). Увеличение расходов на содержание имущества обосновывается Фондом необходимостью проведения в 2013 году ремонта в дирекции и шести обособленных подразделениях Фонда.
- на увеличение стоимости материальных запасов (статья 340 КОСГУ) – в сумме 4 665,5 тыс. рублей, что на 1 387,2 тыс. рублей или на 42,3% больше уровня 2012 года (3 278,3 тыс. рублей). Увеличение расходов по данной подстатье прогнозируется Фондом в связи с расчетным ростом стоимости ГСМ на 10%, необходимостью замены запасных частей для автотранспорта и составных частей для оргтехники в дирекции и обособленных подразделениях Фонда.
- на увеличение стоимости основных средств (статья 310 КОСГУ) – в сумме 3 574,9 тыс. рублей, что на 674,9 тыс. рублей или на 23,2% больше уровня 2012 года (2 900,0 тыс. рублей). Увеличение данных расходов планируется Фондом в связи с необходимостью приобретения автомобилей для обособленных подразделений Фонда.
- арендная плата за пользование имуществом (подстатья 224 КОСГУ) – в сумме 4 721,0 тыс. рублей, что на 505,6 тыс. рублей или на 12,0% больше уровня 2012 года (4 215,4 тыс. рублей) в связи с планируемым увеличением арендной платы по заключенным обособленными подразделениями Фонда договорам.
Из объема расходов на выполнение управленческих функций в сумме 180 000 тыс. рублей расходы на оплату труда работников СКФОМС (без учета начислений на выплаты по оплате труда) рассчитаны на 2013 год в сумме 92 747,0 тыс. рублей (исходя из штатной численности 312 человек), что составляет 51,5% от запланированных расходов СКФОМС на содержание аппарата.
Фактически расчет фонда оплаты труда на 2013 год производился Фондом на основании действующего Положения об оплате труда, премировании и единовременных выплатах социального характера работников СКФОМС, утвержденного 06.12.2011 директором Фонда (далее – Положение об оплате труда).
СКФОМС в порядке, установленном пунктом 8 части 2 статьи 7 Федерального закона № 326-ФЗ, были согласованы с ФФОМС нормативы расходов на обеспечение выполнения территориальным фондом своих функций на 2013 год в общей сумме 180 000,0 тыс. рублей, в том числе и расходы на оплату труда работников СКФОМС.
На 2014 и 2015 годы сумма расходов на выполнение функций органа управления Фонда составит 192 240,00 тыс. рублей и 203 774,40 тыс. рублей соответственно. Расчет указанных показателей произведен с учетом индексов-дефляторов валового внутреннего продукта, приведенных в основных показателях прогноза социально-экономического развития Российской Федерации до 2015 года.
На основании вышеизложенного проект закона Ставропольского края № 119-5 «О бюджете Ставропольского краевого фонда обязательного медицинского страхования на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» соответствует бюджетному законодательству и может быть рассмотрен Думой Ставропольского края в установленном порядке с учетом указанных замечаний и предложений.
Председатель А.А. Колесников