ЗАКЛЮЧЕНИЕ

о результатах внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Ставропольского края за 2022 год и годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета за 2022 год

 

На основании статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), статьи 37 Закона Ставропольского края от 19 ноября 2007 г. № 59-кз «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» (далее – Закон
«О бюджетном процессе в Ставропольском крае»), пункта 3 части 1 статьи 9 Закона Ставропольского края от 28 декабря 2011 г. № 102-кз «О Контрольно-счетной палате Ставропольского края» Контрольно-счетной палатой Ставропольского края проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Ставропольского края за 2022 год.

Годовой отчет об исполнении бюджета Ставропольского края за 2022 год (далее – годовой отчет) содержит все документы и материалы, подлежащие представлению в составе, определенном статьей 264.1 БК РФ и Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. № 191н (далее – приказ Министерства финансов Российской Федерации № 191н, Инструкция № 191н).

В соответствии со статьями 34, 37 Закона «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» одновременно с годовым отчетом представлены:

- бюджетная отчетность об исполнении консолидированного бюджета Ставропольского края;

- отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Ставропольского края;

- отчет о предоставлении и погашении бюджетных кредитов;

- отчет о предоставленных государственных гарантиях Ставропольского края;

- отчет о внутренних заимствованиях Ставропольского края по видам заимствований;

- отчет о состоянии государственного долга Ставропольского края на первый и последний дни отчетного года;

- сводные показатели использования земель, находящихся в собственности Ставропольского края;

- сводные показатели имущественных объектов государственной собственности Ставропольского края (об объектах движимого имущества балансовой стоимостью свыше 800,0 тыс. рублей, объектах недвижимого имущества балансовой стоимостью свыше 1,0 млн. рублей, о пакетах акций и долях государственной собственности Ставропольского края в юридических лицах и об объектах общей собственности независимо от их стоимости).

Законом Ставропольского края от 7 декабря 2021 г. № 119-кз «О бюджете Ставропольского края на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» (далее – Закон СК № 119-кз, Закон о краевом бюджете) утверждены 33 главных распорядителя бюджетных средств (далее – ГРБС, главный распорядитель, субъект бюджетной отчетности), которые одновременно являлись главными администраторами доходов бюджета Ставропольского края.

В соответствии с распоряжением Правительства Ставропольского края от 18 октября 2021 г. № 409-рп «Об утверждении перечня главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Ставропольского края и перечня главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ставропольского края» (в редакции, действующей в 2022 году) функции главных администраторов источников финансирования дефицита краевого бюджета (далее – ГАИФДБ) в пределах своих компетенций выполняли 33 главных распорядителя бюджетных средств.

Кроме того, в рамках внешней проверки проведена экспертиза проекта закона Ставропольского края № 210-7 «Об исполнении бюджета Ставропольского края за 2022 год» (далее – законопроект).

 

Макроэкономические условия исполнения бюджета Ставропольского края

Исполнение бюджета Ставропольского края в 2022 году происходило с учетом установленных особенностей, в целях обеспечения адаптации бюджета к новым макроэкономическим условиям, обеспечения восстановления экономики из-за санкционных последствий.

По отдельным направлениям отмечена положительная динамика. Налоговые и неналоговые доходы региона в 2022 году впервые превысили 100 млрд рублей, что позволило сохранить обязательства по социальным программам.

Номинальный объем валового регионального продукта Ставропольского края (далее – ВРП) в 2022 году составил 923 872,7 млн рублей, индекс физического объема ВРП – 97,0%. Снижение экономики обусловлено сокращением промышленного производства на 0,9%, в том числе за счет сокращения: добычи полезных ископаемых – на 4,8%; обрабатывающих производств – на 0,7%; обеспечения электрической энергией, газом и паром – на 1,0%; водоснабжения и водоотведения – на 2,2%.

Коммерческий грузооборот автомобильного транспорта в 2022 году снизился на 15,8% и составил 1 075,2 млн т-км.

Оборот розничной торговли в 2022 году снизился на 10,7 % и составил 614,9 млрд рублей.

Положительными факторами в развитии экономики края в 2022 году отмечается: рост объема производства продукции сельского хозяйства на 3,3% (260,7 млрд. рублей); рост строительства на 12,1% (154,7 млрд рублей); рост объема платных услуг населению на 2,9% (204,3 млрд рублей).

Инвестиции в основной капитал в 2022 году выросли на 1,8% к соответствующему периоду 2021 года и составили 286,4 млрд рублей. В структуре инвестиций доля собственных средств увеличилась с 41,8% в 2021 году до 49,5% в 2022 году, доля привлеченных средств сократилась с 58,2% в 2021 году до 50,5% в 2022 году, в том числе за счет сокращения бюджетных средств с 21,3% в 2021 году до 17,8% в 2022 году.

Средняя номинальная заработная плата, начисленная работникам в январе-декабре 2022 года, увеличилась в сравнении с январем-декабрем 2021 года на 10,2% и составила 41 396,2 рублей, реальная заработная плата (скорректированная на индекс потребительских цен) снизилась на 2,5 процента (97,5%).

По состоянию на 1 января 2023 года средний размер назначенных пенсий составил 17 268,1 рублей и увеличился по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года на 14,2%, в реальном исчислении (с учетом изменения индекса потребительских цен) на 2,6%.

На конец 2022 года численность официально зарегистрированных безработных в Ставропольском крае сократилась и составила 8,3 тыс. человек (в 2021 году – 12,6 тыс. человек).

По итогам 2022 года прирост индекса потребительских цен на товары и услуги по Ставропольскому краю достиг 11,2% (в 2021 году – 9,0%).

Основной вклад в прирост потребительских цен в 2022 году внесло удорожание продовольственных и непродовольственных товаров (9,8% и 11,1% соответственно). Большое влияние оказывал также рост цен и тарифов на услуги – на 12,8% (в 2021 году – на 3,5%).

Среди продовольственных товаров наибольший вклад в рост инфляции внесло удорожание плодоовощной продукции, рыбопродуктов, копченых деликатесов и сыров.

Среди непродовольственных товаров основной вклад в инфляцию внес рост цен на парфюмерно-косметические товары, моющие и чистящие средства, легковые автомобили.

Среди услуг значительно выросли цены на услуги страхования, услуги в сфере зарубежного туризма, услуги пассажирского транспорта, ветеринарные услуги, санаторно-оздоровительные услуги, услуги банков, медицинские услуги, услуги связи и бытовые услуги.

В соответствии со статьей 18 Закона Ставропольского края от 19 ноября 2007 г. № 59-кз параметры бюджета края Ставропольского края на 2022 год рассчитаны на основе прогноза социально-экономического развития Ставропольского края на 2022 год и на период до 2024 года, одобренного распоряжением Правительства Ставропольского края от 18 октября 2021 г. № 412-рп (далее – Прогноз).

Анализ макроэкономических показателей за 2022 год и прогнозных значений, используемых в расчетах к Закону Ставропольского края от 7 декабря 2021 г. № 119-кз «О бюджете Ставропольского края на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» (далее – Закон № 119-кз), выявил отклонения по ряду показателей. Данные представлены в следующей таблице:

 

Показатели	Прогноз 2022 года*	Факт 2022 года	Абсолютное  отклонение прогноза от факта	Относительное отклонение (%)
1	2	3	4	5
ВРП (млрд руб.)	935,7*	923,9**	11,8	1,3
Индекс физического объема ВРП (%)	102,0*	97,0**	5,0	-
Индекс промышленного производства (%)	102,0	99,1	2,9	-
Объем продукции сельского хозяйства (млрд руб.)	214,9	260,7	-45,8	(-)21,3
Индекс производства продукции сельского хозяйства (%)	101,8	103,3	-1,5	-
Оборот розничной торговли (млрд руб.)	611,1	614,9	-3,8	(-)0,6
Темп роста оборота розничной торговли (%)	102,8	89,3	13,5	-
Инвестиции в основной капитал (млрд руб.)	275,9	286,4	-10,5	(-)3,8
Индекс физического объема инвестиций (%)	103,7	101,8	1,9	-
Индекс потребительских цен (декабрь к декабрю предыдущего года)	103,9	111,2	-7,3	-
Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата одного работника (руб.)	38136,0	41396,2	-3260,2	(-)8,5

* Прогноз социально-экономического развития Ставропольского края на 2022 год и на период до 2024 года, одобренный распоряжением Правительства Ставропольского края от  18.10.2021 № 412-рп;

** Прогноз социально-экономического развития Ставропольского края на 2023 год и на период до 2025 года, одобренный распоряжением Правительства Ставропольского края от 24.10.2022 № 814-рп.

 

Завышенными оказались такие показатели Прогноза, как индекс физического объема валового регионального продукта – на 5 п.п., индекс промышленного производства – на 2,9 п.п., индекс физического объема инвестиций – на 1,9 п.п, темп роста оборота розничной торговли – на 13,5 п.п.

Заниженными оказались следующие показатели Прогноза: индекс производства продукции сельского хозяйства – на 1,5 п.п.; индекс потребительских цен – на 7,3 п.п.

 

Анализ основных характеристик исполнения бюджета Ставропольского края

Первоначально бюджет Ставропольского края на 2022 год утвержден по доходам в сумме 144 160 309,3 тыс. рублей, расходам – 150 436 502,5 тыс. рублей, с прогнозируемым дефицитом – 6 276 193,2 тыс. рублей. Верхний предел государственного внутреннего долга на 01.01.2023 по долговым обязательствам Ставропольского края установлен в сумме 34 367 417,8 тыс. рублей (44,6% в общем объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений).

В течение 2022 года в первоначально принятый Закон о краевом бюджете семь раз вносились изменения (законами Ставропольского края «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» от 31.01.2022 № 1-кз, от 01.03.2022 № 12-кз, от 20.04.2022 № 30-кз, от 20.07.2022 № 74-кз, от 01.09.2022 № 79-кз, от 05.10.2022 № 86-кз, от 06.12.2022 № 101-кз) с одновременной корректировкой основных характеристик бюджета.

Анализ изменения основных параметров бюджета Ставропольского края и их исполнение приведены в следующей таблице:

тыс. рублей

Показатели	Доходы	Расходы	Дефицит/ профицит (-/+), гр.2-гр.3	Верхний предел государственного долга на 01.01.2023
1	2	3	4	5
Закон СК от 07.12.2021 № 119-кз	144 160 309,3	150 436 502,5	-6 276 193,2	34 367 417,8
Закон СК от 31.01.2022 № 1-кз	144 160 309,3	151 599 427,9	-7 439 118,6	34 367 417,8
Закон СК от 01.03.2022 № 12-кз	145 561 482,8	160 434 632,1	-14 873 149,3	29 350 790,3
Закон СК от 20.04.2022 № 30-кз	145 506 287,7	160 031 952,0	-14 525 664,3	29 350 790,3
Закон СК от 20.07.2022 № 74-кз	157 730 789,2	171 896 487,8	-14 165 698,6	42 558 629,8
Закон СК от 01.09.2022 № 79-кз	157 730 789,2	171 896 487,8	-14 165 698,6	42 558 629,8
Закон СК от 05.10.2022 № 86-кз	158 976 562,7	173 142 261,3	-14 165 698,6	42 558 629,8
Закон СК от 06.12.2022 № 101-кз	164 587 258,0	179 007 825,8	-14 420 567,8	29 705 190,8
Исполнено за 2022 год	182 877 675,1	168 839 621,4	14 038 053,7	29 705 190,8*

*величина государственного долга по состоянию на 31.12.2022 года согласно данным отчета об исполнении бюджета за 2022 год

 

С учетом внесенных изменений в основные характеристики бюджета, уточненные назначения утверждены по доходам в сумме 164 587 258,0 тыс. рублей, что на 20 426 948,7 тыс. рублей или на 14,2% выше первоначально утвержденного показателя; по расходам – в сумме 179 007 825,8 тыс. рублей, что на 28 571 323,3 тыс. рублей или на 19% выше первоначально утвержденных назначений. Дефицит бюджета Ставропольского края спрогнозирован в сумме 14 420 567,8 тыс. рублей или 16,1% к объему назначений по доходам без учета безвозмездных поступлений, что соответствует ограничениям, установленным абзацем 3 пункта 2 статьи 92.1 БК РФ.

Уточненное плановое значение верхнего предела государственного внутреннего долга на 01.01.2023 по долговым обязательствам Ставропольского края утверждено в сумме 29 705 190,8 тыс. рублей, что на 4 662 227,0 тыс. рублей или на 13,6% ниже первоначального показателя. Удельный вес уточненного показателя государственного долга Ставропольского края в общем годовом объеме доходов краевого бюджета (без учета объема безвозмездных поступлений) на 2022 год составил 33,2%.

Фактически по данным годового отчета об исполнении краевого бюджета в доходную часть поступило 182 877 675,1 тыс. рублей, что на 11,1% выше уточненного планового показателя.

Сверхплановое поступление доходов в сумме 18 290 417,1 тыс. рублей обеспечено за счет перевыполнения плановых показателей по налоговым и неналоговым доходам на 17 899 606,4 тыс. рублей и безвозмездным поступлениям на 390 810,7 тыс. рублей.

Расходная часть бюджета исполнена в сумме 168 839 621,4 тыс. рублей или 94,3% годового плана, утвержденного Законом о краевом бюджете. Объем неисполненных бюджетных назначений составил 10 168 204,4 тыс. рублей от утвержденных Законом СК № 119-кз уточненных назначений и 12 915 366,4 тыс. рублей от показателей сводной бюджетной росписи бюджета Ставропольского края (181 754 987,8 тыс. рублей).

С учетом поступивших доходов и произведенных расходов краевой бюджет фактически исполнен с превышением доходов над расходами (профицит краевого бюджета) в сумме 14 038 053,7 тыс. рублей, при запланированном плановом значении дефицита в размере 14 420 567,8 тыс. рублей.

Основными направлениями долговой политики Ставропольского края на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов, утвержденными распоряжением Правительства Ставропольского края от 30 августа 2021 г. № 338-рп (далее – Основные направления долговой политики), определены задачи в области долговой политики Ставропольского края:

- обеспечение размера дефицита краевого бюджета на уровне не более 10% от суммы доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений в 2022-2024 годах;

- обеспечение доли объема государственного долга в объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений по состоянию на 01.01.2025 на уровне не более 38%;

- обеспечение доли объема долговых обязательств Ставропольского края по государственным ценным бумагам Ставропольского края и кредитам, полученным Ставропольским краем от кредитных организаций, на уровне не более 37% в объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений по состоянию на 01.01.2025.

Реализация задач, определенных Основными направлениями долговой политики, в части обеспечения установленного предела размера дефицита, обеспечена за счет увеличения поступлений в доходную часть краевого бюджета и недовыполнения плановых бюджетных назначений по расходам (краевой бюджет исполнен с профицитом).

Доля объема государственного долга Ставропольского края (далее – государственный долг) в объеме собственных доходов краевого бюджета на конец отчетного периода составляет 27,7%, что не превышает установленного Основными направлениями долговой политики предельного показателя (38%), и по состоянию на 31.12.2022 составляет 29 705 190,8 тыс. рублей. Следует отметить, что при увеличении объема государственного долга по сравнению с 2021 годом на 2,8% («+» 807 616,2 тыс. рублей) доля объема государственного долга в объеме собственных доходов снизилась на 5,96% относительно значения по состоянию на 01.01.2022 и на 5,5% относительно утвержденных показателей Закона о краевом бюджете (в ред. от 06.12.2022).

По итогам 2022 года государственный долг Ставропольского края состоит из заимствований в виде бюджетных кредитов из федерального бюджета и государственных облигаций Ставропольского края, а также государственных гарантий Ставропольского края.

Расходы на обслуживание государственного долга составили 687 954,3 тыс. рублей при первоначальном плане 1 088 746,1 тыс. рублей. Экономия расходов на обслуживание государственного долга в сумме 400 791,8 тыс. рублей достигнута за счет сокращения расходов на уплату процентов за пользование кредитами кредитных организаций ввиду их полного замещения бюджетными кредитами федерального бюджета по ставке 0,1% годовых.

Задолженность по государственным гарантиям Ставропольского края в 2022 году уменьшена на 175 000,0 тыс. рублей (с 419 600,0 тыс. рублей до 244 600,0 тыс. рублей). Средства краевого бюджета на исполнение государственных гарантий Ставропольского края в 2022 году не направлялись (погашение задолженности перед кредитными организациями ГУП СК «Ставрополькрайводоканал» осуществлено самостоятельно).

Наряду с увеличением общего объема государственного долга Ставропольского края в 2022 году из краевого бюджета пяти муниципальным образованиям Ставропольского края были предоставлены бюджетные кредиты в общей сумме 1 074 041,2 тыс. рублей.

Необходимо обратить внимание, что по итогам проведенной в 2022 году оценки по национальной шкале кредитного рейтинга показатель Ставропольского края в 2022 году, относительно показателя 2021 года, увеличился с уровня «ruA стабильный прогноз» до уровня «ruA+стабильный прогноз». Данное повышение уровня было достигнуто во втором полугодии 2022 года.

 

Анализ исполнения доходной части бюджета Ставропольского края

В ходе исполнения бюджета Ставропольского края доходная часть корректировалась 5 раз. В результате плановый объем бюджетных назначений в целом увеличен на 20 426 948,6 тыс. рублей или на 14,2% относительно первоначальных плановых назначений (144 160 309,4 тыс. рублей) и составил 164 587 258,0 тыс. рублей. Фактически в 2022 году поступило доходов в сумме 182 877 675,1 тыс. рублей или выше на 11,1% уточненных годовых назначений и на 26,9% от первоначального плана.

Показатели плановых назначений по доходам и их фактическое поступление в разрезе видов доходов приведены в следующей таблице:

 

 

 

 

Наименование видов доходов	Утверждено Законом СК № 119-кз (ред. от 07.12.2021)		Утверждено Законом СК № 119-кз (ред. от 06.12.2022)		Исполнено		Удельный вес, %
	тыс. рублей	удельный вес, %	тыс. рублей	удельный вес, %	тыс. рублей	%
1	2	3	4	5	6	7	8
налоговые доходы	75 437 801,8	52,3	83 829 090,2	50,9	99 307 101,3	118,5	54,3
неналоговые доходы	1 701 815,1	1,2	5 607 780,6	3,4	8 029 375,9	143,2	4,4
безвозмездные поступления	67 020 692,5	46,5	75 150 387,2	45,7	75 541 197,9	100,5	41,3
Итого:	144 160 309,4	100	164 587 258,0	100	182 877 675,1*	111,1	100

*Перевыполнение бюджетных назначений обеспечено в основном за счет поступления дополнительного объема налоговых доходов в сумме 15 478 011,1 тыс. рублей и неналоговых доходов в сумме 2 421 595,3 тыс. рублей.

Налоговые доходы исполнены на 118,5% относительно уточненных назначений (при плане 83 829 090,2 тыс. рублей поступило 99 307 101,3 тыс. рублей), к первоначальным назначениям исполнение сложилось на уровне 131,6%. Доля налоговых доходов в общем объеме поступивших доходов за 2022 год составила 54,3%.

Наибольший объем в структуре поступивших налоговых доходов занимают пять видов налогов: налог на прибыль организаций (36,5%); налог на доходы физических лиц (28,4%); акцизы (13,6%); налог, взимаемый с применением упрощенной системы налогообложения (9,7%); налог на имущество организаций (8,7%). В сравнении с 2021 годом доля указанных налогов в общем объеме поступивших налоговых доходов увеличилась на 0,4% (2021 год – 96,6%, 2022 год – 97%).

В отчетном периоде налог на прибыль организаций поступил в сумме 36 218 318,8 тыс. рублей, что выше уточненных плановых назначений на 7 629 675,2 тыс. рублей или на 26,7%. В сравнении с 2021 годом поступления налога увеличились на 7 166 198,7 тыс. рублей или на 24,7%.

Согласно данным Управления Федеральной налоговой службы России по Ставропольскому краю указанное увеличение обусловлено ростом поступлений от участников консолидированных групп налогоплательщиков на 4 049 236,0 тыс. рублей; крупнейших налогоплательщиков, администрируемых в межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам, на 3 494 820,1 тыс. рублей; от ставропольских организаций на 1 943 134,1 тыс. рублей. При этом поступления от филиалов иногородних компаний уменьшились на 2 320 991,5 тыс. рублей.

Поступление налога на доходы физических лиц составило 28 238 040,3 тыс. рублей, что выше на 3 531 662,3 тыс. рублей или на 14,3% уточненных плановых назначений. К уровню 2021 года увеличение поступлений составило 4 010 066,7 тыс. рублей или 16,6%. Данные изменения обусловлены в основном увеличением средней номинальной заработной платы. Согласно информации, предоставленной Управлением Федеральной службы государственной статистики по Северо-Кавказскому федеральному округу, рост средней номинальной заработной платы в 2022 году в Ставропольском крае по сравнению с 2021 годом составил 10,2%.

Поступление доходов от уплаты акцизов за 2022 год сложилось в сумме 13 540 066,6 тыс. рублей, что выше уточненных годовых плановых назначений на 1 742 182,4 тыс. рублей или на 14,8%. По сравнению с 2021 годом объем поступивших акцизов вырос на 2 170 933,5 тыс. рублей или на 19,1%.

Доходы от уплаты акцизов на алкогольную и спиртосодержащую продукцию, этиловый спирт составили 3 618 831,9 тыс. рублей или 113,1% к плановым назначениям (3 200 296,8 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2021 года поступления по доходам от уплаты акцизов на алкогольную и спиртосодержащую продукцию, этиловый спирт сократились на 268 865,2 тыс. рублей или на 6,9%, что обусловлено снижением объемов производства по ликероводочным изделиям с содержанием спирта до 25% включительно от объема готовой продукции – на 89%; напиткам винным, изготавливаемым без добавления этилового спирта, – на 18,8%; напиткам винным, изготавливаемым с добавлением этилового спирта, – на 7,1%; виноматериалам фруктовым (плодовым) (с учетом купажа) – на 6%; виноматериалам фруктовым (плодовым) – на 5%; вину фруктовому – на 2,3%.

Также снижение поступлений по данному доходу в 2022 году связано с непоступлением акцизов на вина, виноматериалы, виноградное сусло, производимые на территории Ставропольского края из подакцизного винограда, в связи с применением налоговых вычетов суммы акциза, начисленных при использовании винограда, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, для производства вина, виноматериалов, виноградного сусла.

Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты за 2022 год составили 9 921 085,7 тыс. рублей или 115,4% к годовым плановым назначениям (8 597 587,5 тыс. рублей). По сравнению с 2021 годом объем поступлений доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты увеличился на 2 439 649,7 тыс. рублей или на 32,6%.

Увеличение поступлений доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты объясняется изменением норматива распределения доходов от акцизов на нефтепродукты в бюджет Ставропольского края в целях реализации национального проекта «Безопасные качественные дороги» с 0,1675% в 2021 году до 0,7807% в 2022 году, а также индексацией ставок акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей.

В соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2021 г. № 382-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с ноября 2021 года изменен перечень подакцизных товаров (пункт 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации), в том числе путем включения в него стали жидкой, выплавляемой в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов. В 2022 году доходы от уплаты акцизов по вышеуказанному подакцизному товару составил 149,0 тыс. рублей (плановые назначения не устанавливались).

За 2022 год поступило 9 833 468,4 тыс. рублей налогов по специальным налоговым режимам, что выше уточненных годовых назначений на 24,4%. Перевыполнение годовых плановых назначений составило 1 929 542,4 тыс. рублей, из них: по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 1 832 347,1 тыс. рублей и по налогу на профессиональный доход на 97 198,9 тыс. рублей. В анализируемом периоде произведен возврат ошибочно зачисленных средств по единому сельскохозяйственному налогу в сумме 3,6 тыс. рублей. По сравнению с уровнем 2021 года поступления налогов по специальным налоговым режимам увеличились на 2 450 202,9 тыс. рублей или на 33,2%. Указанный рост связан с увеличением налоговой базы, в том числе в результате численного прироста налогоплательщиков.

Налог на имущество организаций поступил в сумме 8 680 436,8 тыс. рублей, что на 535 205,9 тыс. рублей или на 6,6% выше уточненных годовых назначений.

В сравнении с 2021 годом объем поступлений по налогу на имущество организаций увеличился на 972 360,6 тыс. рублей или на 12,6%. Указанное увеличение обусловлено отменой льгот по отдельным налогоплательщикам в результате окончания инвестиционных соглашений, а также увеличение суммы авансовых платежей за счет расширения перечня объектов налогообложения, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость.

Поступление транспортного налога составило 2 418 991,7 тыс. рублей, что на 143 285,7 тыс. рублей или на 6,3% выше уточненных годовых назначений. Перевыполнение преимущественно связано с увеличением транспортного парка организаций, а также ростом количества транспортных средств физических лиц, по которым предъявлен налог к уплате. В сравнении с 2021 годом объем поступлений по транспортному налогу увеличился на 149 352,7 тыс. рублей или на 6,6%.

Доходы от налога на игорный бизнес поступили в сумме 15 877,2 тыс. рублей, что на 45,2 тыс. рублей или на 0,3% выше уточненных годовых назначений. В сравнении с 2021 годом поступления налога сократились на 3 141,3 тыс. рублей или на 16,5%, что обусловлено снижением количества пунктов приема ставок букмекерских контор.

Поступление налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами составило 79 053,4 тыс. рублей или 107,4% к уточненным бюджетным назначениям на 2022 год (73 603,0 тыс. рублей), из них исполнено: налог на добычу полезных ископаемых – 78 745,0 тыс. рублей или 107,4%; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов – 308,4 тыс. рублей или 101,4%. В сравнении с 2021 годом поступления указанных доходов увеличились на 19,9% или на 13 142,2 тыс. рублей.

Государственная пошлина поступила в сумме 283 224,2 тыс. рублей, что ниже уточненных годовых назначений на 38 647,2 тыс. рублей или на 12%. По сравнению с аналогичным периодом 2021 года объем поступлений по указанному виду дохода снизился на 71 082,7 тыс. рублей или на 20,1%.

В 2022 году произведен возврат средств, полученных в виде доходов по задолженности и перерасчетам по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам, в сумме 376,1 тыс. рублей.

Неналоговые доходы исполнены на 143,2% к уточненным назначениям, при плане 5 607 780,6 тыс. рублей поступило 8 029 375,9 тыс. рублей. Доля неналоговых доходов в общем объеме поступивших доходов составила 4,4%.

Наибольший удельный вес в структуре неналоговых доходов составляют четыре вида доходов: доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности (69,5%); штрафы, санкции, возмещение ущерба (18%); доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства (6%); административные платежи и сборы (5,4%). В сравнении с 2021 годом доля указанных доходов в общем объеме поступивших неналоговых доходов выросла на 2,9% (2021 год – 96%, 2022 год – 98,9%).

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности, поступили в сумме 5 580 779,1 тыс. рублей или 161,5% к годовым плановым назначениям, из них:

- доходы от размещения средств бюджетов – 5 260 818,6 тыс. рублей или на 162,8% больше плановых назначений;

- доходы в виде арендной платы за земельные участки – 243 037,7 тыс. рублей или 136,4% к годовым плановым назначениям;

- доходы от сдачи в аренду имущества Ставропольского края – 41 032,1 тыс. рублей или в 2,3 раза больше плановых назначений;

- доходы от перечисления части прибыли государственных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей – 26 978,7 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям.

По сравнению с уровнем 2021 года поступления доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности, увеличились в 4,3 раза или на 4 280 471,1 тыс. рублей преимущественно за счет поступления доходов от размещения средств бюджетов (прирост на 4 229 104,6 тыс. рублей).

Доходы от штрафов, санкций и возмещения ущерба поступили в сумме 1 448 058,5 тыс. рублей, что выше уточненных годовых плановых назначений на 209 754,6 тыс. рублей или на 16,9%. По сравнению с уровнем 2021 года поступления указанного дохода в краевой бюджет увеличились на 348 583,9 тыс. рублей или на 31,7%. Наибольший объем указанных доходов составляют денежные взыскания (штрафы) за правонарушения в области дорожного движения – 1 316 218,5 тыс. рублей (в 2021 году – 940 953,9 тыс. рублей).

Поступления по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства в 2022 году составили 478 553,9 тыс. рублей, что выше уточненных годовых плановых назначений на 44 351,6 тыс. рублей или 110,2% к годовым плановым назначениям, в том числе доходы от компенсации затрат государства – 385 736,9 тыс. рублей, доходы от оказания платных услуг (работ) исполнены в сумме 92 817,0 тыс. рублей. Поступления по данным доходам сократились относительно уровня 2021 года на 86 903,5 тыс. рублей или на 15,4%.

Административные платежи и сборы поступили в краевой бюджет в сумме 435 672,1 тыс. рублей или 110,2% к утвержденным годовым плановым назначениям. По сравнению с аналогичным периодом 2021 года наблюдается увеличение общего объема административных платежей и сборов – на 73 492,4 тыс. рублей или на 20,3%. В 2022 году объем поступивших платежей за пользование курортной инфраструктурой (курортный сбор) сложился в сумме 294 415,3 тыс. рублей (в 2021 году – 266 652,2 тыс. рублей).

Безвозмездные поступления в доход бюджета Ставропольского края зачислены в объеме 75 541 197,9 тыс. рублей, что выше уточненных плановых назначений на 390 810,6 тыс. рублей (на 0,5%).

В общем объеме безвозмездных поступлений 96,7% приходится на безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, структура которых приведена в следующей таблице:

 

 

Значительный объем безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составляют дотации бюджету Ставропольского края, доля которых в 2022 году составила 40,9% (в 2021 году – 40,4%). В 2022 году дотации поступили в сумме 29 859 875,6 тыс. рублей или 100,1% от уточненных плановых бюджетных назначений. Перевыполнение годовых плановых назначений составило 18 000,0 тыс. рублей за счет дополнительного получения из федерального бюджета незапланированного объема дотаций на премирование победителей Всероссийского конкурса «Лучшая муниципальная практика». В сравнении с 2021 годом объем дотаций вырос на 452 342,4 тыс. рублей или на 1,5%.

Поступления субсидий составили 30 650 546,4 тыс. рублей или 95% к утвержденным плановым назначениям, удельный вес – 42% от общего объема безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Объем неисполненных бюджетных назначений по субсидиям сложился в сумме 1 630 757,5 тыс. рублей. В сравнении с 2021 годом объем поступивших субсидий увеличился на 4 100 852,8 тыс. рублей или на 15,5%.

Средства, поступившие в краевой бюджет в виде субсидии, софинансируют расходы по 74 направлениям. Существенная доля субсидий направлена на осуществление ежемесячных выплат на детей в возрасте от трех до семи лет включительно – 8 849 035,1 тыс. рублей (28,9% от общего объема субсидий), а также на поддержку отрасли сельского хозяйства – 3 545 191,4 тыс. рублей (11,6%), отрасли образования – 3 075 326,5 (10%) и отрасли здравоохранения – 2 015 122,8 тыс. рублей (6,6%).

Субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности поступили в сумме 6 823 019,5 тыс. рублей или 75,8% к годовым плановым назначениям, основные из них:

- на создание новых мест в общеобразовательных организациях в связи с ростом числа обучающихся, вызванным демографическим фактором – 1 555 765,4 тыс. рублей (66,5% к годовым плановым назначениям);

- на реализацию мероприятий по социально-экономическому развитию субъектов Российской Федерации, входящих в состав Северо-Кавказского федерального округа – 1 449 677,6 тыс. рублей (93,8% к годовым плановым назначениям);

- на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности в рамках строительства нового корпуса ГБУЗ СК «Краевая детская клиническая больница» – 758 180,4 тыс. рублей (52,6%);

- на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности в рамках нового строительства лечебно-диагностического корпуса ГБУЗ СК «Ставропольский краевой клинический онкологический диспансер» – 618 235,7 тыс. рублей (средства поступили в полном объеме);

- на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной собственности в рамках реконструкции и модернизации ГБУЗ СК «Кисловодская городская больница» (строительство нового корпуса с операционным блоком и приемным отделением) – 614 028,8 тыс. рублей (79%);

- на софинансирование расходных обязательств субъектов Российской Федерации, возникающих при реализации региональных программ модернизации первичного звена здравоохранения – 643 307,4 тыс. рублей (70,8%).

Неисполнение плановых назначений по данным субсидиям преимущественно сложилось в результате перечисления суммы под оплату фактически выполненных работ.

Доля субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности составила 22,3% в общем объеме поступивших субсидий.

Субвенции из федерального бюджета бюджету Ставропольского края на исполнение 19 делегированных полномочий поступили в сумме 6 854 382,5 тыс. рублей или 99,7% к годовым плановым назначениям, что ниже уровня 2021 года на 2 038 836,8 тыс. рублей или на 22,9%, из них основной объем составляют субвенции:

- на осуществление ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка – 2 935 364,7 тыс. рублей (100% к годовым плановым назначениям);

- на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан – 2 075 258,9 тыс. рублей (100%);

- на реализацию полномочий Российской Федерации по осуществлению социальных выплат безработным гражданам – 684 960,2 тыс. рублей (93,9%);

- на обеспечение лекарственными препаратами, медицинскими изделиями, продуктами лечебного питания детей-инвалидов – 515 396,7 тыс. рублей (99,9%).

Удельный вес субвенций в общем объеме безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составил 9,4%.

Средства иных межбюджетных трансфертов поступили в объеме 5 646 899,4 тыс. рублей (2021 год – 7 901 037,8 тыс. рублей), что выше утвержденных годовых плановых назначений на 823 940,5 тыс. рублей (на 17,1%), из них основные межбюджетные трансферты:

- за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации – 1 728 694,8 тыс. рублей или 197,7% к годовым плановым назначениям;

- на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций – 1 117 336,8 тыс. рублей или 96,2% к годовым плановым назначениям;

- на возмещение производителям зерновых культур части затрат на производство и реализацию зерновых культур – 538 835,2 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- на переоснащение медицинских организаций, оказывающих медицинскую помощь больным с онкологическими заболеваниями – 487 824,7 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- на оснащение оборудованием региональных сосудистых центров и первичных сосудистых отделений – 352 806,8 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- на возмещение части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам (займам) в агропромышленном комплексе – 259 250,1 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям.

В 2022 году от государственной корпорации «Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» поступили средства в объеме 188 821,5 тыс. рублей (36,9% к годовым плановым назначениям) на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда. Также, от публично-правовой компании «Фонд развития территорий» в доход краевого бюджета поступили средства в сумме 1 475 492,6 тыс. рублей (плановые показатели не устанавливались), из которых средства в сумме 1 308 486,5 тыс. рублей направлены на предоставление единовременных выплат на обзаведение имуществом и социальных выплат на приобретение жилых помещений на основании выдаваемых государственных жилищных сертификатов жителям г. Херсона и части Херсонской области, вынужденно покинувшим место постоянного проживания и прибывшим в экстренном массовом порядке на иные территории на постоянное место жительства.

Также в 2022 году в доход краевого бюджета поступили средства в виде: грантов и денежных пожертвований, предоставляемых физическими и юридическими лицами – 43 158,1 тыс. рублей; возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет – 822 021,8 тыс. рублей.

 

 

 

Анализ исполнения расходной части бюджета Ставропольского края

Законом СК № 119-кз объем расходов бюджета Ставропольского края первоначально был утвержден в сумме 150 436 502,5 тыс. рублей. В ходе исполнения краевого бюджета плановые ассигнования увеличены на 28 571 323,3 тыс. рублей или на 19% и составили 179 007 825,8 тыс. рублей.

На основании статьи 217 БК РФ показатели сводной бюджетной росписи увеличены на сумму 2 747 162,0 тыс. рублей без внесения изменений в Закон о краевом бюджете, в том числе:

1) на сумму 1 295 803,6 тыс. рублей за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, имеющих целевое назначение:

- за счет поступления средств федерального бюджета по следующим направлениям:

 

Направление средств

Сумма, тыс. рублей

 

1	2
финансовое обеспечение оплаты труда и начислений на выплаты по оплате труда отдельных категорий медицинских работников за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации	899 852,5
государственная поддержка стимулирования увеличения производства масличных культур	334 177,4
реализация регионального проекта модернизации первичного звена здравоохранения	104 319,6
субсидии на возмещение части прямых понесенных затрат на создание и (или) модернизацию объектов агропромышленного комплекса	63 459,7
дотации на премирование победителей Всероссийского конкурса «Лучшая муниципальная практика»	18 000,0
Итого	1 419 809,2

 

- за счет дополнительно выделенных средств федерального бюджета по следующим направлениям:

 

Направление средств

Сумма, тыс. рублей

 

1	2
реализация мероприятий в области мелиорации земель сельскохозяйственного назначения	282 273,5
субсидии на возмещение части затрат на проведение гидромелиоративных мероприятий	72 266,1
осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет	45 300,2
обеспечение комплексного развития сельских территорий (улучшение жилищных условий граждан, проживающих на сельских территориях)	34 777,1
обеспечение жильем ветеранов, инвалидов и семей, имеющих детей-инвалидов, ветеранов Великой Отечественной войны, проживающих в Ставропольском крае, а также граждан, уволенных с военной службы (службы), и приравненных к ним лиц	20 376,4
социальная поддержка Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы	14,3
Итого	455 007,6

 

- за счет уменьшения средств из федерального бюджета по следующим направлениям:

 

Направление средств

Сумма, тыс. рублей

 

1	2
предоставление социальных выплат гражданам Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Украины и лицам без гражданства, вынужденно покинувшим территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Украины и прибывшим на территорию Российской Федерации, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации	-167 344,0
возмещение расходов, понесенных бюджетом Ставропольского края на размещение и питание граждан Российской Федерации, Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики и лиц без гражданства, постоянно проживавших на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, вынужденно покинувших территории Украины, Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики, прибывших на территорию Российской Федерации в экстренном массовом порядке и находившихся в пунктах временного размещения и питания, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации	-97 225,5
создание новых мест в общеобразовательных организациях в связи с ростом числа обучающихся, вызванным демографическим фактором	-91 382,6
реализация мероприятий по социально-экономическому развитию Ставропольского края	-87 627,0
софинансирование капитальных вложений в объекты коммунальной и инженерной инфраструктуры муниципальных образований	-38 941,1
социальные выплаты безработным гражданам в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 апреля 1991 г. № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»	-36 015,6
реализация мероприятий в области использования и охраны водных объектов (берегоукрепительные работы на р. Мокрый Карамык в районе автомобильного моста по ул. Тифлисской протяженностью 0,8 км в г. Зеленокумске Советского района – 25 502,7 тыс. рублей; берегоукрепительные работы на р. Кума от ул. Заречной до ул. Карамыкской протяженностью 1,0 км в г. Зеленокумске Советского района Ставропольского края – 3 292,2 тыс. рублей)	-28 794,9
разработка и реализация комплекса мер, направленных на повышение доступности и популяризации туризма для детей школьного возраста	-21 090,9
финансовое обеспечение оплаты труда медицинских работников, оказывающих консультативную медицинскую помощь с применением телемедицинских технологий гражданам с подтвержденным диагнозом новой коронавирусной инфекции COVID-19, а также с признаками или подтвержденным диагнозом внебольничной пневмонии, острой респираторной вирусной инфекции, гриппа, получающим медицинскую помощь в амбулаторных условиях (на дому)	-10 591,6
Итого	-579 013,2

 

2) на сумму 1 450 380,4 тыс. рублей за счет средств публично-правовой компании «Фонд развития территорий» по следующим направлениям: финансовое обеспечение мероприятий по предоставлению единовременных выплат на обзаведение имуществом и социальных выплат на приобретение жилых помещений на основании выдаваемых государственных жилищных сертификатов жителям г. Херсона и части Херсонской области, вынужденно покинувшим место постоянного проживания и прибывшим в экстренном массовом порядке на территорию Ставропольского края на постоянное место жительст-ва ‑ 1 308 486,5 тыс. рублей; финансовое обеспечение мероприятий, осуществляемых в рамках реализации специального инфраструктурного проекта – 141 893,9 тыс. рублей;

3) на сумму 978,0 тыс. рублей за счет дополнительно поступивших безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц по следующим направлениям: обеспечение деятельности специальных (коррекционных) организаций и детских домов Ставропольского края – 845,6 тыс. рублей; обеспечение деятельности казенных учреждений, подведомственных министерству здравоохранения Ставропольского края – 72,0 тыс. рублей; обеспечение деятельности государственных казенных учреждений социального обслуживания – 60,4 тыс. рублей.

С учетом внесенных изменений годовые назначения в соответствии со сводной бюджетной росписью утверждены в сумме 181 754 987,8 тыс. рублей.

Исполнение расходов бюджета края в разрезе разделов бюджетной классификации расходов бюджетов приведено в следующей таблице:

 

 

 

 

Наименование раздела бюджетной классификации расходов бюджетов	Уточненные ассигнования в соответствии со сводной бюджетной росписью, тыс. рублей	Удельный вес, %	Исполнено		Неисполненные назначения, тыс. рублей
			тыс. рублей	%

 

1	2	3	4	5	6
Общегосударственные вопросы	7 899 885,2	4,3	6 944 357,1	87,9	955 528,1
Национальная оборона	1 123 192,4	0,6	942 629,9	83,9	180 562,5
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1 434 570,2	0,8	1 417 517,4	98,8	17 052,8
Национальная экономика	26 708 090,7	14,7	23 428 725,3	87,7	3 279 365,4
Жилищно-коммунальное хозяйство	6 505 865,5	3,6	4 147 142,3	63,7	2 358 723,2
Охрана окружающей среды	666 635,6	0,4	659 662,3	99,0	6 973,3
Образование	38 922 483,0	21,4	36 848 969,0	94,7	2 073 514,0
Культура, кинематография	2 465 692,2	1,4	2 270 703,3	92,1	194 988,9
Здравоохранение	18 713 480,5	10,3	16 440 480,1	87,9	2 273 000,4
Социальная политика	59 824 065,7	32,9	58 635 032,0	98,0	1 189 033,7
Физическая культура и спорт	2 189 415,2	1,2	1 892 669,0	86,4	296 746,2
Средства массовой информации	365 671,4	0,2	364 804,2	99,8	867,2
Обслуживание государственного (муниципального) долга	688 587,3	0,4	687 954,3	99,9	633,0
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	14 247 352,9	7,8	14 158 975,2	99,4	88 377,7
Всего	181 754 987,8	100,0	168 839 621,4	92,9	12 915 366,4

 

Около 80% плановых назначений по расходам краевого бюджета приходится на 4 раздела: социальная политика – 59 824 065,7 тыс. рублей или 32,9%, образование – 38 922 483,0 тыс. рублей или 21,4%, национальная экономика – 26 708 090,7 тыс. рублей или 14,7%, здравоохранение – 18 713 480,5 тыс. рублей или 10,3%.

Наименьший объем бюджетных назначений приходится на следующие разделы: средства массовой информации – 365 671,4 тыс. рублей или 0,2%, охрана окружающей среды – 666 635,6 тыс. рублей или 0,4%, обслуживание государственного (муниципального) долга ‑ 688 587,3 тыс. рублей или 0,4%.

Удельный вес межбюджетных трансфертов общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации составил 7,8% общего объема расходов или 14 247 352,9 тыс. рублей, что на 2 322 057,4 тыс. рублей или на 19,5% ниже объема межбюджетных трансфертов предыдущего года (в 2021 году ‑ 11 925 295,5 тыс. рублей).

Уточненные плановые назначения не выполнены полностью ни по одному из 14 разделов бюджетной классификации расходов бюджетов. Наименьший процент исполнения расходов сложился по следующим разделам: жилищно-коммунальное хозяйство – 4 147 142,3 тыс. рублей (63,7%), национальная оборона – 942 629,9 тыс. рублей (83,9%), физическая культура и спорт – 1 892 669,0 тыс. рублей (86,4%).

В целом объем неисполненных назначений составил 12 915 366,4 тыс. рублей или 7,1% общего объема расходов краевого бюджета.

Проведенный анализ исполнения расходов краевого бюджета в ведомственной структуре показал, что за отчетный финансовый год 3 из 33 субъектов бюджетной отчетности обеспечили 100% исполнение плановых назначений: министерство молодежной политики Ставропольского края, управление записи актов гражданского состояния Ставропольского края, Контрольно-счетная палата Ставропольского края.

Исполнение годовых назначений на среднем уровне и выше среднего уровня (92,9%) обеспечено 22 субъектами бюджетной отчетности. Наименьший процент исполнения сложился в министерстве жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края (66,4%), министерстве экономического развития Ставропольского края (67,9%), министерстве строительства и архитектуры Ставропольского края (69,7%).

Проведенный анализ исполнения расходов краевого бюджета в ведомственной структуре показал, что в 2022 году в общем объеме неисполненных назначений (12 915 366,4 тыс. рублей) наибольшее неисполнение сложилось у следующих 6 министерств Ставропольского края: строительства и архитектуры; дорожного хозяйства и транспорта; жилищно-коммунального хозяйства; образования; финансов; экономического развития на общую сумму 11 785 086,9 тыс. рублей.

1. Министерство строительства и архитектуры Ставропольского края. Невыполнение плановых назначений составило 5 577 830,4 тыс. рублей (или 43,5% в общем объеме неисполненных назначений) по следующим основным направлениям:

- строительство (реконструкция) объектов здравоохранения государственной собственности – 2 140 937,3 тыс. рублей. Основной причиной неисполнения плановых назначений явилось ненадлежащее исполнение обязательств подрядными организациями, что привело к срыву сроков присоединения объектов к инженерным сетям и поставки оборудования (из них по следующим направлениям: строительство нового корпуса ГБУЗ СК «Краевая детская клиническая больница» в городе Ставрополе – 1 284 611,8 тыс. рублей; реализация регионального проекта модернизации первичного звена здравоохранения – 510 849,0 тыс. рублей; реконструкция и модернизация ГБУЗ СК «Кисловодская городская больница» ‑ 298 897,9 тыс. рублей);

- создание новых мест в общеобразовательных организациях в связи с ростом числа обучающихся, вызванным демографическим фактором, в рамках реализации регионального проекта «Современная школа» – 1 149 442,0 тыс. рублей (в том числе: строительство школы на 1002 места по ул. Прекрасная, 2 в г. Михайловск – 521 247,9 тыс. рублей; школы в г. Ставрополе по ул. Федера-льная, 25 на 990 мест – 446 159,9 тыс. рублей). Неисполнение плановых назначений обусловлено увеличением цен на строительные ресурсы, а также сроков поставки монтируемого оборудования и строительных материалов, в связи с чем срок ввода в эксплуатацию двух школ перенесен на 2023 год;

- переселение граждан из аварийного жилищного фонда в Ставропольском крае в рамках реализации регионального проекта «Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда» –
959 926,6 тыс. рублей. Основной причиной образования остатка бюджетных ассигнований является заключение муниципальными образованиями в рамках реализации краевой адресной программы «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в Ставропольском крае в 2019 - 2023 годах», утвержденной постановлением Правительства Ставропольского края от 1 апреля 2019 г.
№ 126-п, контрактов на строительство многоквартирных домов со сроком их исполнения в 2023 году;

- строительство (реконструкция, техническое перевооружение) объектов капитального строительства государственной собственности – 288 375,0 тыс. рублей. Основной причиной неисполнения плановых назначений явилось ненадлежащее исполнение обязательств подрядной организацией при осуществлении строительства объекта «Центр культурного развития в г. Зеленокумск» (245 357,9 тыс. рублей);

- реализация мероприятий по социально-экономическому развитию Ставропольского края – 264 038,9 тыс. рублей (в том числе: строительство дворца спорта «Арена Кисловодск» ‑ 177 925,6 тыс. рублей, строительство школы на 1000 мест в городе-курорте Кисловодске – 73 490,7 тыс. рублей). Основной причиной образования неисполненных назначений является увеличение цен на строительные ресурсы, а также сроков их поставки, в связи с чем срок ввода объектов в эксплуатацию перенесен на 2023 год;

- строительство и реконструкция зданий и сооружений ГБУ ДО «Молодежный многофункциональный патриотический центр «Машук» –
220 661,5 тыс. рублей, что обусловлено ненадлежащим исполнением подрядной организацией своих обязательств. Завершение работ запланировано в 2023 году.

2. Министерство дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края. Объем неисполненных назначений составил 2 813 912,9 тыс. рублей (или 21,8% в общем объеме неисполненных назначений), в том числе по следующим основным направлениям:

- субсидии на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения муниципальных округов и городских округов ‑ 1 355 234,1 тыс. рублей. Неисполненные назначения сложились в основном в связи с доведением министерству дополнительных средств субсидии в сумме 1 059 867,7 тыс. рублей в декабре 2022 года, а также в связи с перечислением субсидии муниципалитетам за фактически выполненные объемы работ на основании представленных первичных документов;

- субсидии на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования местного значения – 701 793,3 тыс. рублей. Основными причинами образования неисполненных назначений являются: позднее заключение контракта (в декабре 2022 года) на выполнение подрядных работ по реконструкции автомобильной дороги «Ага-батыр – Дыдымкин» в Курском районе в связи с возникшей необходимостью доработки проектно-сметной документации – 440 678,3 тыс. рублей; длительность процедур согласования с ОАО «РЖД» «технологических окон» для осуществления реконструкции мостового перехода через железную дорогу, путепровод на а/д № 5 «Светлоград - Благодарный – Буденновск» в г. Светлограде, а также продолжительный срок изготовления сборных железобетонных конструкций путепровода – 91 648,9 тыс. рублей;

- субсидии на проектирование, строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования, а также на их капитальный ремонт и ремонт – 538 515,7 тыс. рублей, что обусловлено отсутствием поданных заявок муниципальных образований для участия в отборе в целях предоставления субсидии (остаток нераспределенных средств – 533 689,9 тыс. рублей).

3. Министерство жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края. Объем неисполненных назначений составил 2 166 625,4 тыс. рублей (или 16,8% в общем объеме неисполненных назначений), в том числе по следующим основным направлениям:

- финансовое обеспечение мероприятий по предоставлению единовременных выплат на обзаведение имуществом и социальных выплат на приобретение жилых помещений на основании выдаваемых государственных жилищных сертификатов жителям г. Херсона и части Херсонской области, вынужденно покинувшим место постоянного проживания и прибывшим в экстренном массовом порядке на территорию Ставропольского края на постоянное место жительства ‑ 1 062 879,2 тыс. рублей. Остаток бюджетных ассигнований сложился в связи с заявительным характером указанных выплат;

- реализация мероприятий, источником финансового обеспечения которых являются средства резервного фонда Правительства Ставропольского края ‑ 430 275,2 тыс. рублей. Неисполненные назначения сложились в связи с расходованием средств за фактически выполненные работы. Завершение работ запланировано в 2023 году;

- субсидии на реализацию мероприятий по благоустройству территорий в муниципальных округах и городских округах ‑ 260 568,7 тыс. рублей. Неисполнение плановых назначений обусловлено перечислением межбюджетных трансфертов местным бюджетам за фактически выполненные объемы работ;

- субсидии на строительство (реконструкцию) объектов коммунальной инфраструктуры – 52 435,8 тыс. рублей, что обусловлено отсутствием пообъектного распределения плановых назначений в краевой адресной инвестиционной программе на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов (остаток нераспределенных средств – 50 000,0 тыс. рублей).

4. Министерство образования Ставропольского края. Объем неисполненных назначений составил 455 931,9 тыс. рублей (или 3,5% в общем объеме неисполненных назначений).

Основной причиной образования неисполненных назначений является перечисление межбюджетных трансфертов местным бюджетам (240 279,9 тыс. рублей) и субсидий на иные цели бюджетным и автономным государственным образовательным учреждениям (144 861,7 тыс. рублей) в пределах сумм, необходимых для оплаты фактической потребности на основании представленных документов, по следующим направлениям:

- организация бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях – 143 974,6 тыс. рублей;

- реализация мероприятий по модернизации школьных систем образования (в том числе завершение работ по капитальному ремонту) – 73 250,8 тыс. рублей;

- ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций – 41 875,3 тыс. рублей.

5. Министерство финансов Ставропольского края. Объем неисполненных назначений составил 438 551,6 тыс. рублей (или 3,4% в общем объеме неисполненных назначений), из них по следующим основным направлениям:

- резервный фонд Правительства Ставропольского края – 360 940,9 тыс. рублей. Остаток средств образовался в связи заявительным характером указанных расходов;

- дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов – 43 718,9 тыс. рублей. Распределение указанных средств осуществляется в соответствии с постановлениями Правительства Ставропольского края на основании Порядка распределения и предоставления бюджетам муниципальных образований Ставропольского края дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов из бюджета Ставропольского края, утвержденного постановлением Правительства Ставропольского края
от 16 июня 2010 г. № 189-п.

6. Министерство экономического развития Ставропольского края. Объем неисполненных назначений составил 332 234,7 тыс. рублей (или 2,6% в общем объеме неисполненных назначений).

Наибольший остаток неисполненных назначений в сумме 315 833,9 тыс. рублей сложился по расходам на предоставление субсидии юридическим лицам – коммерческим организациям, не являющимся государственными (муниципальными) унитарными предприятиями и юридическими лицами, 100 процентов акций (долей) которых принадлежит Российской Федерации, Ставропольскому краю, на возмещение затрат в связи с ранее осуществленными капитальными вложениями в объекты инфраструктуры, находящиеся в их собственности, в целях реализации новых инвестиционных проектов за счет высвобождаемых средств бюджета Ставропольского края в результате снижения объема погашения задолженности Ставропольского края перед Российской Федерацией по бюджетным кредитам. Неисполненные назначения сложились в связи с несоответствием документов, представленных юридическими лицами для участия в отборе, порядку предоставления субсидий, утвержденному постановлением Правительства Ставропольского края от 21 ноября 2022 г. № 690-п.

По итогам 2022 года размер резервного фонда Правительства Ставропольского края составил 10 885 085,8 тыс. рублей. В 2022 году из резервного фонда выделены бюджетные ассигнования на общую сумму 10 524 144,9 тыс. рублей. Расходование средств произведено в сумме 9 729 564,1 тыс. рублей (неисполненные назначения – 794 580,8 тыс. рублей).

В соответствии с пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ первоначальный объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, на 2022 год утвержден в сумме 1 560 843,3 тыс. рублей. В ходе исполнения краевого бюджета объем бюджетных ассигнований на указанные цели увеличен на 2 055 048,6 тыс. рублей и составил 3 615 891,9 тыс. рублей.

На основании 217 БК РФ показатели сводной бюджетной росписи на исполнение публичных нормативных обязательств увеличены на 1 481 952,9 тыс. рублей (без внесения изменений в Закон о краевом бюджете) и составили 5 097 844,8 тыс. рублей, в том числе за счет:

 

Направление расходов

Сумма, тыс. рублей

 

1	2
увеличения расходов на финансовое обеспечение мероприятий, связанных с выплатой единовременного социального пособия военнослужащим, принимавшим участие в специальной военной операции, проводимой на территории Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики с 24 февраля 2022 года, а также членам их семей и единовременной денежной выплаты на погребение членам семьи погибшего (умершего) такого военнослужащего, иным родственникам или лицам, взявшим на себя обязанности по организации его погребения, за счет средств резервного фонда Правительства Ставропольского края	1 652 620,0
уменьшения расходов на предоставление социальных выплат гражданам Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Украины и лицам без гражданства, вынужденно покинувшим территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Украины и прибывшим на территорию Российской Федерации, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации	-167 344,0
уменьшения расходов на единовременную денежную выплату гражданам Российской Федерации, проживающим на территории Ставропольского края, призванным на военную службу по мобилизации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 г. № 647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации», за счет средств резервного фонда Правительства Ставропольского края	- 2 150,0
уменьшения расходов на социальные выплаты безработным гражданам в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 апреля 1991 г. № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»	-1 173,1

 

В сравнении с 2021 годом объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств увеличился на 4 091 610,2 тыс. рублей или в 5,1 раза (на 2021 год – 1 006 234,6 тыс. рублей).

Рост объема бюджетных ассигнований в 2022 году обусловлен установлением мер социальной поддержки военнослужащим, добровольцам, принимавшим участие в специальной военной операции, проводимой на территории Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики с 24 февраля 2022 года, а также членам их семей в соответствии с Законом Ставропольского края от 5 марта 2022 г. № 20-кз «О дополнительных социальных гарантиях отдельным категориям военнослужащих, добровольцам и членам их семей».

Расходование средств на предоставление мер социальной поддержки отдельным категориям граждан в 2022 году произведено в сумме 5 069 822,9 тыс. рублей или 99,5% к плановым назначениям.

На начало 2022 года сумма финансового обеспечения территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на территории Ставропольского края (далее – Территориальная программа) за счет средств бюджета Ставропольского края составила 7 801 162,4 тыс. рублей, подушевой норматив финансирования за счет бюджетных ассигнований Ставропольского края составил в расчете на 1 жителя 2 793,31 рубля.

В течение 2022 года из бюджета края были выделены дополнительные бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение Территориальной программы в общей сумме 867 524,2 тыс. рублей. По состоянию на 31.12.2021 плановый объем финансового обеспечения Территориальной программы за счет бюджетных ассигнований Ставропольского края составил 8 668 686,6 тыс. рублей, подушевой норматив финансирования – 3 103,94 рубля.

По итогам 2022 года финансовое обеспечение Территориальной программы фактически составило 8 447 003,9 тыс. рублей или 97,4% от утвержденной стоимости Территориальной программы за счет средств краевого бюджета, подушевой норматив финансирования составил 3 024,56 рубля в расчете на 1 жителя, что ниже уточненного планового показателя на 79,38 рублей. Сумма недофинансирования Территориальной программы за счет средств краевого бюджета в расчете общей численности населения Ставропольского края составила порядка 220,0 млн. рублей.

 

Анализ исполнения программной и непрограммной части бюджета Ставропольского края

Исполнение краевого бюджета осуществлялось в рамках реализации 23 государственных программ Ставропольского края (далее – госпрограмма) и реализации непрограммных направлений деятельности соответствующих ГРБС.

Анализ расходов краевого бюджета в разрезе направлений (программных и непрограммных) приведен в следующей таблице:

 

Наименование показателя	Утверждено Законом СК № 119-кз	Удельный вес, %	Утверждено сводной бюджетной росписью  на 2022 год	Удельный вес, %	Исполнено		Неисполненные назначения, тыс. рублей (гр.4-гр.5)
					тыс. рублей	%
1	2	3	4	5	6	7	8
программные расходы	161 552 646,5	90,2	162 997 762,6*	89,7	152 503 445,3	93,6	10 494 317,3
непрограммные расходы	17 455 179,3	9,8	18 757 225,2**	10,3	16 336 176,1	87,1	2 421 049,1
Итого:	179 007 825,8	100	181 754 987,8	100	168 839 621,4	92,9	12 915 366,4

*наибольшее увеличение плановых назначений произведено по госпрограммам «Развитие здравоохранения» (на 999 763,9 тыс. рублей или на 3,1%), «Развитие сельского хозяйства» (на 787 020,1 тыс. рублей или на 16,2%);

** наибольшее увеличение плановых назначений произведено по расходам на предоставление выплат на обзаведение имуществом и приобретение жилых помещений на основании выдаваемых государственных жилищных сертификатов жителям г. Херсона и части Херсонской области (1 308 486,5 тыс. рублей) за счет средств ППК «Фонд развития территорий».

 

Более 60% исполненных программных расходов занимают расходы социальной направленности, в том числе расходы по трем госпрограммам: «Развитие образования» (23,6% или 36 026 421,6 тыс. рублей), «Социальная поддержка граждан» (23,4% или 35 648 982,0 тыс. рублей) и «Развитие здравоохранения» (20,2% или 30 881 847,5 тыс. рублей).

По итогам 2022 года уточненные плановые назначения не выполнены полностью ни по одной из 23 госпрограмм. Высокий процент исполнения (99% и более) сложился по 6 госпрограммам: «Социальная поддержка граждан» (35 648 982,0 тыс. рублей), «Управление финансами» (11 387 322,5 тыс. рублей), «Развитие сельского хозяйства» (5 599 140,3 тыс. рублей), «Развитие сферы труда и занятости населения» (1 131 787,9 тыс. рублей), «Профилактика, лечение и предупреждение болезней животных» (596 982,2 тыс. рублей), «Развитие пищевой и перерабатывающей промышленности, потребительского рынка» (222 683,2 тыс. рублей).

В наименьшем объеме в 2022 году исполнена госпрограмма «Развитие градостроительства, строительства и архитектуры» в сумме 2 239 257,2 тыс. рублей или 68,7% от уточненных плановых назначений. Объем неисполненных плановых назначений составил 1 022 252,2 тыс. рублей, из них по расходам в рамках реализации регионального проекта «Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда» – 959 926,6 тыс. рублей. Низкий процент освоения средств связан с заключением контрактов на строительство многоквартирных домов со сроком их исполнения в 2023 году.

Наибольшие объемы средств (помимо госпрограммы «Развитие градостроительства, строительства и архитектуры») не использованы по следующим 3 госпрограммам:

1. «Развитие транспортной системы». Реализация госпрограммы осуществлялась министерством дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края. При уточенном плане в сумме 15 023 638,5 тыс. рублей исполнение за 2022 год составило 12 262 606,4 тыс. рублей или 81,6% от бюджетных назначений. Остаток неиспользованных средств сложился в сумме 2 761 032,1 тыс. рублей.

Показатели исполнения подпрограмм и основные причины образования неиспользованных средств приведены в следующей таблице:

 

Наименование подпрограммы	Исполнено		Неисполненные назначения, тыс. рублей	Основные причины образования неисполненных назначений, тыс. рублей
	тыс. рублей	%

 

1	2	3	4	5
«Дорожное хозяйство и транспортная система»	9 488 600,0	77,8	2 710 508,5	позднее доведение бюджетных средств на предоставление субсидии местным бюджетам (1 059 867,7 тыс. рублей); перечисление межбюджетных трансфертов в пределах сумм, необходимых для оплаты фактической потребности муниципальных образований на основании представленных к оплате документов (1 027 067,4 тыс. рублей); отсутствие заявок муниципальных образований на предоставление субсидии (533 689,9 тыс. рублей).
«Комплексное развитие объединенной дорожной сети»	2 693 191,7	98,2	50 047,3	перечисление межбюджетных трансфертов местным бюджетам в пределах сумм, необходимых для оплаты фактической потребности муниципальных образований на основании представленных к оплате документов

 

2. «Развитие здравоохранения». Реализация госпрограммы осуществлялась 4 министерствами Ставропольского края: здравоохранения; строительства и архитектуры; образования; имущественных отношений.

При уточенном плане в сумме 33 148 726,4 тыс. рублей исполнение за 2022 год составило 30 881 847,5 тыс. рублей или 93,2% от бюджетных назначений. Остаток неиспользованных средств в сумме 2 266 878,9 тыс. рублей сложился в расходах следующих краевых министерств: строительства и архитектуры – 2 140 937,3 тыс. рублей; здравоохранения – 125 941,6 тыс. рублей.

Показатели исполнения подпрограмм и основные причины образования неиспользованных средств приведены в следующей таблице:

 

Наименование подпрограммы	Исполнено		Неисполненные назначения, тыс. рублей	Основные причины образования неисполненных назначений, тыс. рублей
	тыс. рублей	%

 

1	2	3	4	5
«Совершенствование оказания медицинской помощи, включая профилактику заболеваний и формирование здорового образа жизни»	13 881 471,6	86,0	2 262 292,3	ненадлежащее исполнение обязательств подрядными организациями при строительстве нового корпуса ГБУЗ СК «Краевая детская клиническая больница» (1 284 611,8 тыс. рублей), фельдшерско-акушерских пунктов, врачебных амбулаторий и офисов врачебной практики в рамках реализация регионального проекта модернизации первичного звена здравоохранения (510 849,0 тыс. рублей) и при реконструкции и модернизации ГБУЗ СК «Кисловодская городская больница» (298 897,9 тыс. рублей).
«Совершенствование системы обеспечения лекарственными препаратами, медицинскими изделиями и специализированными продуктами лечебного питания при лечении в амбулаторных условиях»	2 594 740,6	99,9	1 992,0	заявительный характер расходования бюджетных средств, предусмотренных на обеспечение отдельных категорий граждан лекарственными препаратами, медицинскими изделиями
«Кадровое обеспечение системы здравоохранения»	208 167,4	99,3	1 391,5	уменьшение численности получателей выплат, пособий и компенсаций (821,2 тыс. рублей), оплата выполненных работ, оказанных услуг, приобретенных товаров на основании представленных к оплате документов (570,3 тыс. рублей)

 

3. «Развитие образования». Реализация госпрограммы осуществлялась 8 министерствами Ставропольского края: имущественных отношений; энергетики, промышленности и связи; физической культуры и спорта; здравоохранения; культуры; образования; труда и социальной защиты населения; строительства и архитектуры. При уточенном плане в сумме 37 851 250,3 тыс. рублей исполнение за 2022 год составило 36 026 421,6 тыс. рублей или 95,2% (неиспользованные средства – 1 824 828,7 тыс. рублей).

Показатели исполнения подпрограмм и основные причины образования неиспользованных средств приведены в следующей таблице:

 

Наименование подпрограммы	Исполнено		Неисполненные назначения, тыс. рублей	Основные причины образования неисполненных назначений, тыс. рублей
	тыс. рублей	%

 

1	2	3	4	5
«Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования»	28 049 849,0	94,1	1 772 646,2	увеличение цен на строительные ресурсы, а также сроков поставки монтируемого оборудования и строительных материалов по расходам на софинансирование строительства (реконструкции) объектов муниципальной собственности (1 413 992,6 тыс. рублей), перечисление межбюджетных трансфертов местным бюджетам (194 673,7 тыс. рублей) и субсидий на иные цели бюджетным и автономным государственным образовательным учреждениям (139 359,0 тыс. рублей) в пределах сумм, необходимых для оплаты фактической потребности на основании представленных документов
«Поддержка детей, нуждающихся в особой заботе государства, и их семей»	3 407 458,2	98,8	42 505,5	оплата выполненных работ, оказанных услуг, приобретенных товаров на основании представленных к оплате документов (актов выполненных работ, товарных накладных) по расходам на обеспечение деятельности государственных образовательных учреждений Ставропольского края (26 771,1 тыс. рублей)
«Развитие профессионального образования»	4 370 483,0	99,9	6 073,4	перечисление субсидий на иные цели бюджетным и автономным государственным образовательным учреждениям в пределах сумм, необходимых для оплаты фактической потребности на основании представленных документов (5 803,6 тыс. рублей)

 

Подробные причины неисполнения плановых назначений приведены в разделе «Анализ исполнения расходной части бюджета Ставропольского края» настоящего заключения.

В процессе исполнения краевого бюджета в 2022 году реализовывалось 39 региональных проектов Ставропольского края, интегрированных в состав госпрограмм, с общим объемом уточненных плановых назначений в сумме 30 162 746,2 тыс. рублей или 18,5% общего объема программных расходов. По сравнению с аналогичным показателем прошлого года объем запланированных бюджетных назначений на реализацию региональных проектов увеличился на 8 411 834,9 тыс. рублей или на 38,7% (в 2021 году – 21 750 911,3 тыс. рублей).

Региональные проекты Ставропольского края направлены на реализацию 12 национальных проектов («Культура», «Образование», «Жилье и городская среда», «Экология», «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», «Производительность тру-да», «Здравоохранение», «Демография», «Безопасные качественные дороги», «Международная кооперация и экспорт», «Национальная программа «Цифровая экономика Российской Федерации», «Туризм и индустрия гостеприимства»).

Фактическое исполнение расходов, направленных на реализацию региональных проектов, за 2022 год сложилось в сумме 25 334 877,1 тыс. рублей или 84% от показателя сводной бюджетной росписи. По сравнению с соответствующим периодом 2021 года кассовое исполнение по расходам на реализацию региональных проектов уменьшилось на 7 816 934,1 тыс. рублей или на 44,6% (за 2021 год – 17 517 943,0 тыс. рублей).

При этом более 85% исполненных расходов занимают расходы социальной направленности, связанные с реализацией четырех национальных проектов: «Демография» (29,1% или 7 379 659,3 тыс. рублей), «Образование» (24,2% или 6 126 222,0 тыс. рублей), «Здравоохранение» (20,3% или 5 154 205,7 тыс. рублей), «Безопасные качественные дороги» (12,5% или 3 153 212,2 тыс. рублей).

По 30 региональным проектам исполнение расходов за отчетный период превысило среднекраевой уровень (92,9%). При этом по 19 региональным проектам кассовое исполнение составило 100% показателей сводной бюджетной росписи.

По региональному проекту «Информационная инфраструктура» бюджетные назначения не исполнены в полном объеме (11 396,7 тыс. рублей). По 8 региональным проектам расходы исполнены на уровне от 28,6% до 87,8% («Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда», «Развитие системы поддержки молодежи («Молодежь России»)», соответственно).

Объем неисполненных назначений составил 4 827 869,1 тыс. рублей, из которых 84,9% составляют остатки по итогам реализации 4 региональных проектов:

- «Современная школа»: объем неисполненных назначений составил 1 343 452,2 тыс. рублей, основная причина неисполнения – увеличение цен на строительные ресурсы, а также сроков поставки монтируемого оборудования и строительных материалов, в связи с чем срок ввода в эксплуатацию двух школ в г. Михайловск и г. Ставрополе перенесен на 2023 год;

- «Развитие детского здравоохранения, включая создание современной инфраструктуры оказания медицинской помощи детям»: объем неисполненных назначений составил 1 284 611,8 тыс. рублей, основная причина неисполнения – ненадлежащее исполнение обязательств по контрактам подрядными организациями при строительстве нового корпуса ГБУЗ СК «Краевая детская клиническая больница» в городе Ставрополе;

- «Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда»: объем неисполненных назначений составил 959 926,6 тыс. рублей, основная причина неисполнения – заключение муниципальными образованиями края контрактов на строительство многоквартирных домов со сроком их исполнения в 2023 году;

- «Модернизация первичного звена здравоохранения»: объем неисполненных назначений составил 511 021,6 тыс. рублей, основная причина неисполнения – ненадлежащее исполнение подрядными организациями своих обязательств в рамках заключенных муниципальных контрактов по строительству фельдшерско-акушерских пунктов, врачебных амбулаторий и офисов врачебной практики.

В структуре непрограммных расходов объем средств, предусмотренный по 11 главным распорядителям на обеспечение деятельности государственных органов Ставропольского края, составил 3 416 645,3 тыс. рублей или 18,2% всех непрограммных расходов (18 757 225,2 тыс. рублей). Расходы на реализацию функций иных государственных органов Ставропольского края запланированы в сумме 15 340 579,9 тыс. рублей или 81,8%.

Фактическое исполнение расходов на обеспечение деятельности государственных органов Ставропольского края сложилось в сумме 3 392 973,7 тыс. рублей или 99,3% плановых назначений, объем неисполненных назначений – 23 671,6 тыс. рублей. По расходам на реализацию функций иных государственных органов Ставропольского края исполнение составило 12 943 202,4 тыс. рублей или 84,4% плановых назначений, объем неисполненных назначений – 2 397 377,5 тыс. рублей.

В исполненных расходах на обеспечение деятельности государственных органов Ставропольского края наибольший удельный вес занимают расходы Правительства Ставропольского края (1 589 851,2 тыс. рублей или 46,9%), управления по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края (631 304,5 тыс. рублей или 18,6%) и Думы Ставропольского края (492 073,4 тыс. рублей или 14,5%).

Фактическое исполнение расходов на обеспечение деятельности государственных органов Ставропольского края за 2022 год в объеме 100% сложилось по двум главным распорядителям – Контрольно-счетной палате Ставропольского края (152 879,2 тыс. рублей), управлению записи актов гражданского состояния Ставропольского края (186 681,1 тыс. рублей).

В тоже время достаточно высокий процент исполнения (более 99%) сложился по 7 главным распорядителям: Правительство Ставропольского края (1 589 851,2 тыс. рублей), управление по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края (631 304,5 тыс. рублей), Дума Ставропольского края (492 073,4 тыс. рублей), комитет Ставропольского края по делам архивов (125 748,2 тыс. рублей), избирательной комиссии Ставропольского края (94 688,8 тыс. рублей), региональной тарифной комиссии Ставропольского края (54 277,4 тыс. рублей), Уполномоченный по правам человека в Ставропольском крае (17 585,1 тыс. рублей).

 

Анализ исполнения дорожного фонда Ставропольского края

На основании требований пункта 4 статьи 179.4 БК РФ, Закона Ставропольского края от 14 октября 2011 г. № 80-кз «О дорожном фонде Ставропольского края» реализация мероприятий в сфере дорожного хозяйства осуществляется в рамках дорожного фонда Ставропольского края (далее – дорожный фонд).

Первоначально объем бюджетных ассигнований дорожного фонда на 2022 год был утвержден в сумме 12 684 020,1 тыс. рублей. В ходе исполнения краевого бюджета уточненные плановые назначения составили 14 987 521,8 тыс. рублей. По сравнению с 2021 годом объем бюджетных ассигнований дорожного фонда увеличился на 2 014 864,1 тыс. рублей или на 15,5% (2021 год –12 972 657,7 тыс. рублей).

Информация об источниках формирования дорожного фонда в 2022 году представлена в следующей таблице:

 

 

 

 

 

 

 

Наименование источников формирования дорожного фонда	Уточненные бюджетные назначения, тыс. рублей	Фактическое поступление		Отклонение, тыс. рублей
		тыс. рублей	%

 

1	2	3	4	5
Объем поступлений дорожного фонда в 2022 году (часть 1 статьи 2 Закона СК № 80-кз), в том числе:	14 319 327,3	15 966 904,4	111,5	1 647 577,1
акцизы на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, подлежащих зачислению в краевой бюджет	8 597 587,5	9 921 085,7	115,4	1 323 498,2
транспортный налог	2 275 706,0	2 418 991,7	106,3	143 285,7
государственная пошлина за выдачу органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, зачисляемая в бюджеты субъектов Российской Федерации	486,4	533,1	109,6	46,7
поступления от погашения задолженности по налогу на пользователей автомобильных дорог, налогу с владельцев транспортных средств и налогу на приобретение автотранспортных средств	-	27,0	-	27,0
плата от реализации соглашений об установлении сервитутов в отношении земельных участков в границах полос отвода автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения в целях строительства (реконструкции), капитального ремонта и эксплуатации объектов дорожного сервиса, прокладки, переноса, переустройства и эксплуатации инженерных коммуникаций, установки и эксплуатации рекламных конструкций	8,8	17,2	195,5	8,4
плата за оказание услуг по присоединению объектов дорожного сервиса к автомобильным дорогам общего пользования регионального или межмуниципального значения, зачисляемая в бюджеты субъектов Российской Федерации	1 305,0	222,3	17	-1 082,7
прочие доходы от компенсации затрат бюджетов субъектов Российской Федерации (в части возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ), предоставленных из дорожного фонда Ставропольского края)	295 201,5	297 947,7	100,9	2 746,2
административные штрафы, установленные главой 12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области дорожного движения	1 131 225,6	1 316 218,5	116,4	184 992,9
штрафы, неустойки, пени, уплаченные в случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных государственным контрактом, заключенным государственным органом субъекта Российской Федерации, казенным учреждением субъекта Российской Федерации	1 060,3	96,5	9,1	-963,8
платежи, уплачиваемые в целях возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам регионального или межмуниципального значения транспортными средствами, осуществляющими перевозки тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов	5 713,9	9 107,8	159,4	3 393,9
доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации по нормативам, действовавшим в 2019 году (доходы, направляемые на формирование дорожного фонда субъекта Российской Федерации)	22 773,9	15 569,2	68,4	-7 204,7
межбюджетные трансферты из федерального бюджета краевому бюджету на финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального, местного значения	1 111 865,8	1 110 695,1	99,9	-1 170,7
средства краевого бюджета, высвобождаемые в результате снижения объема погашения задолженности Ставропольского края перед Российской Федерацией по бюджетным кредитам, направляемым на выполнение инженерных изысканий, проектирование, экспертизу проектной документации и (или) результатов инженерных изысканий, строительство, реконструкцию и ввод в эксплуатацию объектов транспортной инфраструктуры в сфере дорожного хозяйства, а также на подключение (технологическое присоединение) объектов капитального строительства в сфере дорожного хозяйства к сетям инженерно-технического обеспечения в целях реализации новых инвестиционных проектов на территории Ставропольского края	542 880,4	542 880,4	100	-
остатки субсидий, имеющих целевое назначение, прошлых лет, предоставленных из дорожного фонда Ставропольского края бюджетам муниципальных образований Ставропольского края	332 823,5	332 823,5	100	-
возврат государственными бюджетными учреждениями Ставропольского края, осуществляющими дорожную деятельность в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения, функции и полномочия учредителя которых осуществляет уполномоченный орган исполнительной власти Ставропольского края в сфере дорожного хозяйства и транспорта, остатков субсидий на иные цели и субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности Ставропольского края, предоставленных из дорожного фонда Ставропольского края	688,7	688,7	100	-
бюджетные ассигнования дорожного фонда Ставропольского края, не использованные в текущем финансовом году, направляемые на увеличение бюджетных ассигнований дорожного фонда Ставропольского края в очередном финансовом году	293 597,8	293 597,8	100	-
положительная разница между фактически поступившим и прогнозировавшимся объемом доходов бюджета субъекта, учитываемым при формировании дорожного фонда Ставропольского края	374 596,7	374 596,7	100	-
Всего	14 987 521,8	16 635 098,9	111	1 647 577,1

 

 

В целом поступление доходов, установленных частью 1 статьи 2 Закона СК № 80-кз, составило 15 966 904,4 тыс. рублей или 111,5% запланированной суммы доходов.

Основным источником доходов бюджета дорожного фонда являются поступления от акцизов на нефтепродукты, составившие в 2022 году 59,6% объема поступлений дорожного фонда (16 635 098,9 тыс. рублей). По итогам 2022 года положительная разница между фактически поступившим и прогнозировавшимся объемом доходов дорожного фонда (без учета межбюджетных трансфертов и остатка субсидий предоставленных муниципальным образованиям Ставропольского края) составила 1 648 747,8 тыс. рублей, преимущественно за счет перевыполнения планового показателя по акцизам на нефтепродукты.

В соответствии со статьей 3 Закона СК № 80-кз, пунктом 7 Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований дорожного фонда Ставропольского края, утвержденного постановлением Правительства Ставропольского края от 13 декабря 2011 г. № 491-п (далее – Порядок № 491-п), бюджетные ассигнования дорожного фонда распределены по следующим направлениям расходов, отраженным в таблице:

 

 

Направления расходов дорожного фонда	Уточненные бюджетные назначения, тыс. рублей	Фактическое исполнение		Неисполненные назначения, тыс. рублей
		тыс. рублей	%

 

1	2	3	4	5
Финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального, местного значения в Ставропольском крае, в том числе:	14 986 563,6	12 235 556,3	81,6	2 751 007,3
проектирование, строительство (реконструкция) автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения в Ставропольском крае, а также капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог	7 004 704,1	6 932 662,2	99,0	72 041,9
информирование граждан о правилах и требованиях в области обеспечения безопасности дорожного движения	38 918,9	38 188,5	98,1	730,4
обеспечение деятельности государственных учреждений Ставропольского края, осуществляющих дорожную деятельность в отношении автомобильных дорог, функции и полномочия учредителя которых осуществляет министерство дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края	88 156,8	81 754,1	92,7	6 402,7
предоставление субсидий бюджетам муниципальных образований Ставропольского края, из них:	7 854 783,8	5 182 951,5	66,0	2 671 832,3
- субсидии на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения муниципальных округов и городских округов	5 167 118,0	3 761 836,6	72,8	1 405 281,4
- субсидии на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования местного значения	1 328 764,5	626 971,1	47,2	701 793,4
- субсидии на выполнение инженерных изысканий и подготовку проектной документации на строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования местного значения городских округов, расположенных в границах региона Кавказских Минеральных Вод	25 059,5	0,0	0,0	25 059,5
- субсидии на проектирование, строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования, а также на их капитальный ремонт и ремонт	543 664,7	5 148,9	0,9	538 515,8
- внедрение интеллектуальных транспортных систем, предусматривающих автоматизацию процессов управления дорожным движением в городских агломерациях, включающих города с населением свыше 300 тысяч человек	101 966,4	101 944,1	100,0	22,3
- субсидии на строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования местного значения в целях реализации новых инвестиционных проектов за счет высвобождаемых средств бюджета Ставропольского края в результате снижения объема погашения задолженности Ставропольского края перед Российской Федерацией по бюджетным кредитам	542 880,4	542 880,4	100,0	0,0
- субсидии на развитие транспортной инфраструктуры на сельских территориях	145 330,4	144 170,4	99,2	1 160,0
Осуществление расходов на обслуживание долговых обязательств, связанных с использованием бюджетных кредитов из федерального бюджета для строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения)	958,2	958,2	100,0	0,0
Всего	14 987 521,8	12 236 514,5	81,6	2 751 007,3

 

Исполнение годовых плановых назначений дорожного фонда в 2022 году составило 81,6% или 12 236 514,5 тыс. рублей, что на 16,1 процентных пункта ниже аналогичного показателя 2021 года (2021 год – 97,7%).

Фактическое исполнение плановых назначений на финансовое обеспечение дорожной деятельности сложилось в сумме 12 235 556,3 тыс. рублей или 81,6% к годовым назначениям. Неисполненные бюджетные назначения на финансовое обеспечение дорожной деятельности составили 2 751 007,3 тыс. рублей. Значительная доля неисполненных бюджетных назначений приходится на расходы по предоставлению субсидий бюджетам муниципальных образований Ставропольского края (2 671 832,3 тыс. рублей или 97,1 % от объема неисполненных назначений).

Неисполнение расходов, направленных на поддержку и развитие регионального дорожного хозяйства, в значительной степени обусловлено перечислением межбюджетных трансфертов в пределах сумм, необходимых для оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств соответствующего бюджета, поздним доведением дополнительных средств по предоставлению субсидии на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения муниципальных округов и городских округов (Закон Ставропольского рая от 6 декабря 2022 г. № 101-кз), отсутствием пообъектного распределения плановых назначений в краевой адресной программе на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов (нераспределенный остаток).

В соответствии с пунктами 4.1, 4.2 статьи 179.4 БК РФ, пунктом 7 Порядка № 491-п, кассовое исполнение по расходам на финансовое обеспечение дорожной деятельности сложилось следующим образом:

- на предоставление субсидий бюджетам муниципальных образований Ставропольского края – 5 182 951,5 тыс. рублей или с уменьшением относительно показателя 2021 года на 1 335 403,8 тыс. рублей (6 518 355,3 тыс. рублей);

- на проектирование, строительство (реконструкцию) автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения в Ставропольском крае, а также капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог – 6 932 662,2 тыс. рублей или с увеличением относительно показателя 2021 года на 892 496,8 тыс. рублей (6 040 165,4 тыс. рублей);

- на обеспечение деятельности государственных учреждений Ставропольского края, осуществляющих дорожную деятельность в отношении автомобильных дорог, функции и полномочия учредителя которых осуществляет министерство дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края – 81 754,1 тыс. рублей или с уменьшением относительно показателя 2021 года на 1 295,0 тыс. рублей (83 049,1 тыс. рублей);

- на информирование граждан о правилах и требованиях в области обеспечения безопасности дорожного движения – 38 188,5 тыс. рублей или с увеличением относительно показателя 2021 года на 8 566,4 тыс. рублей (29 622,1 тыс. рублей).

В 2022 году наибольший удельный вес 56,7% в структуре расходов за счет ассигнований дорожного фонда занимают расходы на проектирование, строительство (реконструкцию) автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения в Ставропольском крае, а также капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог - 6 932 662,2 тыс. рублей или 99% к уточненным плановым назначениям.

За счет бюджетных ассигнований дорожного фонда в общей сумме 2 693 191,7 тыс. рублей осуществлялись расходы, направленные на достижение результатов регионального проекта «Региональная и местная дорожная сеть» в рамках реализации национального проекта «Безопасные качественные дороги» на обеспечение дорожной деятельности. В результате выполнены работы по приведению в нормативное состояние 58 объектов протяженностью 157,5 км (в границах Ставропольской городской агломерации – 5 участков региональных дорог общей протяженностью 22,5 км, 41 участка муниципальных дорог общей протяженностью 92 км, за пределами городской агломерации – 8 участков региональных дорог общей протяженностью 43 км, 4 искусственных мостовых сооружения).

 

Анализ бюджетных инвестиций

В 2022 году из бюджета Ставропольского края предоставлялись бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность (далее – бюджетные инвестиции).

Пообъектное распределение бюджетных инвестиций утверждено:

- постановлением Правительства Ставропольского края от 19 октября 2021 г. № 526-п (ред. от 23.12.2022) «Об утверждении краевой адресной инвестиционной программы на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» (далее – КАИП);

- постановлением Правительства Ставропольского края от 18 октября 2021 г. № 517-п (ред. от 13.12.2022) «Об утверждении перечня объектов капитального строительства, подлежащих строительству, реконструкции (модернизации) в рамках реализации государственной программы Ставропольского края «Развитие сельского хозяйства», на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов».

Объем утвержденных бюджетных ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций в 2022 году составил 21 278 964,5 тыс. рублей или 11,7% к общему объему расходов бюджета Ставропольского края. Бюджетные ассигнования предусмотрены на строительство, реконструкцию, проектирование и приобретение 146 объектов социального назначения и дорожного хозяйства (без учета 3 укрупненных мероприятий, связанных с приобретением жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа и переселением граждан из аварийного жилья), объем бюджетных ассигнований увеличен по сравнению с 2021 годом на 2 055 628,0 тыс. рублей (19 223 336,5 тыс. рублей) или на 10,7%.

Наибольший удельный вес в объеме бюджетных инвестиций составили субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности – 11 241 813,2 тыс. рублей или 52,8% объема бюджетных ассигнований, бюджетные инвестиции в строительство (реконструкцию) и приобретение объектов государственной собственности – 10 037 151,3 тыс. рублей или 47,2%.

В 2022 году бюджетные ассигнования на реализацию бюджетных инвестиций были выделены в рамках 13 госпрограмм и непрограммного направления деятельности. Анализ оценки объемов расходов за 2022 год представлен в следующей таблице:

тыс. рублей

Наименование госпрограмм Ставропольского края

Бюджетные ассигнования, предусмотренные на реализацию бюджетных инвестиций в 2022 году

Кассовые расходы по бюджетным инвестициям за 2022 год

Неисполненные бюджетные назначения

Процент исполнения

 

1	2	3	4	5
«Развитие здравоохранения»	5 354 297,5	3 134 811,7	2 219 485,8	58,5
«Развитие образования»	6 681 102,8	5 267 110,2	1 413 992,6	78,8
«Развитие жилищно-коммунального хозяйства, защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций»	856 943,6	495 587,4	361 356,2	57,8
«Развитие градостроительства, строительства и архитектуры»	1 358 371,5	393 791,3	964 580,2	29
«Сохранение и развитие культуры»	462 729,5	459 495,8	3 233,7	99,3
«Охрана окружающей среды»	32 639,1	14 564,0	18 075,1	44,6
«Развитие физической культуры и спорта»	1 208 850,5	950 003,5	258 847,0	78,6
«Молодежная политика»	1 627 129,4	1 406 468,0	220 661,4	86,4
«Управление имуществом»	803 881,1	667 206,5	136 674,6	83
«Экономическое развитие и инновационная экономика»	689 267,2	605 200,4	84 066,8	87,8
«Развитие транспортной системы»	1 695 930,3	892 209,6	803 720,7	52,6
«Развитие сельского хозяйства»	196 806,4	195 645,7	1 160,7	99,4
«Туристско-рекреационный комплекс»	4 228,5	4 228,5	0,0	100
Итого по программной части	20 972 177,4	14 486 322,6	6 485 854,8	69,1
Непрограммные мероприятия	306 787,1	18 412,1	288 375,0	6
ВСЕГО:	21 278 964,5	14 504 734,7	6 774 229,8	68,2

 

Кассовое исполнение годовых плановых назначений по бюджетным инвестициям сложилось в объеме 14 504 734,7 тыс. рублей или 68,2% утвержденных назначений.

Основной объем неисполненных назначений сложился по четырем госпрограммам на общую сумму 5 401 779,3 тыс. рублей или 79,7% от общего объема неисполненных бюджетных назначений, в том числе по госпрограммам:

- «Развитие здравоохранения» остаток в сумме 2 219 485,8 тыс. рублей по объектам государственной собственности;

- «Развитие образования» остаток в сумме 1 413 992,6 тыс. рублей по объектам муниципальной собственности;

- «Развитие градостроительства, строительства и архитектуры» остаток в сумме 964 580,2 тыс. рублей по объектам муниципальной собственности;

- «Развитие транспортной системы» остаток в сумме 803 720,7 тыс. рублей, из них 731 678,8 тыс. рублей по объектам муниципальной собственности и 72 041,9 тыс. рублей по объектам государственной собственности.

Основными причинами неполного исполнения бюджетных ассигнований являлись: ненадлежащее исполнение обязательств подрядными организациями, перечисление средств на основании документов, подтверждающих выполненные работы.

По непрограммному направлению деятельности КАИП запланированы средства в сумме 306 787,1 тыс. рублей. Кассовое исполнение составило 18 412,1 тыс. рублей или 6% относительно уточненных плановых назначений, что в основном обусловлено ненадлежащим исполнением обязательств подрядными организациями.

В соответствии с пообъектным распределением бюджетных инвестиций из 146 объектов 116 подлежали к вводу в эксплуатацию (подготовка проектной документации) или приобретению в 2022 году, 30 – переходящие объекты. В ходе исполнения бюджета из числа планируемых к вводу в эксплуатацию в 2022 году не были завершены работы по 47 объектам.

 

Анализ исполнения расходов краевого бюджета на предоставление межбюджетных трансфертов

Данные об общем объеме предоставленных межбюджетных трансфертов приведены в следующей таблице:

тыс. рублей

Межбюджетные  трансферты	Утверждено Законом СК № 119-кз		Утверждено сводной бюджетной росписью на 2022 год	Исполнено за 2022 год	Неисполненные назначения, (гр.4-гр.5)	Процент исполнения
	в ред. от 07.12.2021	в ред. от 06.12.2022
1	2	3	4	5	6	7
государственным    внебюджетным фондам	57 240,9	751 111,7	751 085,3	751 085,2	-0,1	100
федеральному бюджету	3 210,3	3 210,3	3 210,3	3 043,2	-167,1	94,8
местным бюджетам	73 556 806,5	87 731 475,3	87 668 411,3	81 280 409,6	-6 388 001,7	92,7
Итого	73 617 257,7	88 485 797,3	88 422 706,9	82 034 538,0	-6 388 168,9	92,8

 

1. Межбюджетные трансферты государственным внебюджетным фондам.

Законом СК № 119-кз бюджетные ассигнования на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам государственных внебюджетных фондов (далее – межбюджетные трансферты внебюджетным фондам) предусмотрены в общей сумме 751 111,7 тыс. рублей, в том числе:

- бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату пенсии, назначенной по предложению органов службы занятости на период до наступления возраста, дающего право на установление трудовой пенсии по старости, а также на осуществление ежемесячной денежной выплаты на ребенка в возрасте от восьми до семнадцати лет – в сумме 604 386,3 тыс. рублей;

- бюджету Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ставропольского края (далее – ТФОМС СК) на дополнительное финансовое обеспечение оказания первичной медико-санитарной помощи лицам, застрахованным по обязательному медицинскому страхованию, в том числе с заболеванием и (или) подозрением на заболевание новой коронавирусной инфекцией (COVID-19); на финансовое обеспечение дополнительных видов и условий оказания медицинской помощи, не установленных базовой программой обязательного медицинского страхования – в сумме 146 725,4 тыс. рублей.

Показатели сводной бюджетной росписи (с изменениями) в части расходов на предоставление межбюджетных трансфертов бюджету ТФОМС СК аналогичны показателям, утвержденным Законом СК № 119-кз.

Бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации сводной бюджетной росписью утверждены расходы в сумме 604 359,9 тыс. рублей, что на 26,4 тыс. рублей меньше плановых назначений, утвержденных Законом СК № 119-кз.

За 2022 год бюджету ТФОМС СК перечислены межбюджетные трансферты в сумме 146 725,4 тыс. рублей (100% уточненных плановых назначений), бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации – 604 359,8 тыс. рублей (100% уточненных плановых назначений).

Кроме того, частью 9 статьи 5 Закона СК № 119-кз для реализации полномочий органов государственной власти Ставропольского края, установленных пунктом 1 статьи 8 Федерального закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», в бюджете Ставропольского края в 2022 году предусмотрены бюджетные ассигнования, предназначенные для направления в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, на уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения в сумме 14 002 049,8 тыс. рублей, которые по итогам 2022 года исполнены в полном объеме.

2. Межбюджетные трансферты федеральному бюджету.

Согласно части 2 статьи 7 Закона СК № 119-кз межбюджетные трансферты федеральному бюджету предусмотрены в виде субвенции на выполнение части полномочий по составлению протоколов об административных правонарушениях, посягающих на общественный порядок и общественную безопасность, предусмотренных Законом Ставропольского края от 10 апреля 2008 г. № 20-кз «Об административных правонарушениях в Ставропольском крае» в сумме 3 210,3 тыс. рублей. По итогам 2022 года межбюджетные трансферты федеральному бюджету направлены в сумме 3 043,2 тыс. рублей или 94,8% плановых назначений.

3. Межбюджетные трансферты местным бюджетам (дотации, субсидии, субвенции, иные межбюджетные трансферты).

В 2022 году расходы на предоставление межбюджетных трансфертов местным бюджетам утверждены Законом СК № 119-кз в объеме 87 731 475,3 тыс. рублей. Показатели сводной бюджетной росписи расходов бюджета Ставропольского края на 2022 год уточнены в сторону уменьшения бюджетных ассигнований плановых назначений на сумму 63 064,0 тыс. рублей. В результате уточненный объем расходов на предоставление межбюджетных трансфертов местным бюджетам составил 87 668 411,3 тыс. рублей, что на 9 061 486,4 тыс. рублей или на 11,5% выше уровня 2021 года.

Анализ расходов краевого бюджета, предусмотренных на предоставление межбюджетных трансфертов местным бюджетам в форме дотаций, субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов, представлен в следующей таблице:

тыс. рублей

Наименование показателя	Утверждено Законом СК № 119-кз		Утверждено сводной бюджетной росписью на 2022 год	Исполнено       за 2022 год	Неисполненные назначения	Процент исполнения
	в ред. от 07.12.2021	в ред. от 06.12.2022
1	2	3	4	5	6	7
Дотации	9 962 529,8	9 972 229,8	9 990 229,8	9 945 760,9	44 468,9	99,6
Субвенции	45 773 185,7	48 057 509,9	48 105 194,4	48 035 473,9	69 720,5	99,9
Субсидии	17 036 287,8	24 977 373,0	24 759 422,7	18 762 537,8	5 996 884,9	75,8
Иные межбюджетные трансферты	784 803,2	4 724 362,6	4 813 564,4	4 536 637,0	276 927,4	94,2
Итого	73 556 806,5	87 731 475,3	87 668 411,3	81 280 409,6	6 388 001,7	92,7

 

Удельный вес межбюджетных трансфертов, перечисленных местным бюджетам в 2022 году, составил 48,1% общего объема осуществленных расходов краевого бюджета. В структуре межбюджетных перечислений основную долю занимают субвенции – 59,1% (в 2021 году – 60,1%), на субсидии приходится 23,1% (в 2021 году – 23,7%), на дотации – 12,2% (в 2021 году – 13,9%), на иные межбюджетные трансферты – 5,6% (в 2021 году – 2,3%).

Уточненный объем дотаций в 2022 году уменьшился по сравнению с 2021 годом на 403 363,8 тыс. рублей (на 3,9%) и составил 9 990 229,8 тыс. рублей, из которых дотации:

- на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных (городских) округов – 9 766 170,0 тыс. рублей;

- на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов – 196 359,8 тыс. рублей;

- на премирование победителей Всероссийского конкурса «Лучшая муниципальная практика» – 18 000,0 тыс. рублей;

- на реализацию мероприятий, указанных в пункте 1 статьи 16.6, пункте 1 статьи 75.1 и пункте 1 статьи 78.2 Федерального закона «Об охране окружающей среды» – 9 700,0 тыс. рублей.

Кассовые расходы на предоставление бюджетам муниципальных образований Ставропольского края дотаций составили 9 945 760,9 тыс. рублей (99,6% от уточненного показателя, предусмотренного сводной бюджетной росписью). Неисполненные назначения сложились в общей сумме 44 468,9 тыс. рублей по следующим двум видам дотаций:

- на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов – 43 718,9 тыс. рублей (исполнение – 152 640,9 тыс. рублей или 77,7%);

- на реализацию мероприятий, указанных в пункте 1 статьи 16.6, пункте 1 статьи 75.1 и пункте 1 статьи 78.2 Федерального закона «Об охране окружающей среды» – 750,0 тыс. рублей (исполнение – 8 950,0 тыс. рублей или 92,3%).

В соответствии со сводной бюджетной росписью расходы краевого бюджета на предоставление субвенций местным бюджетам утверждены на 2022 год в сумме 48 105 194,4 тыс. рублей, что на 2 979 772,7 тыс. рублей или на 6,6% выше аналогичного показателя 2021 года. Кассовое исполнение межбюджетных трансфертов, направляемых местным бюджетам в виде субвенций, сложилось в сумме 48 035 473,9 тыс. рублей, что составляет 99,9% к плановым назначениям. Неисполненные назначения составили 69 720,5 тыс. рублей, из которых 65,6% неисполненных назначений сложилось по 4 видам субвенций:

- ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций – 15 837,0 тыс. рублей (исполнение – 98,6%);

- единая субвенция для осуществления отдельных государственных полномочий по социальной защите отдельных категорий граждан – 13 994,6 тыс. рублей (исполнение – 99,7%);

- на компенсацию части платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования в образовательных организациях – 9 495,8 тыс. рублей (исполнение – 97,8%);

- на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам муниципальных образовательных организаций, проживающим и работающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа) – 6 427,2 тыс. рублей (исполнение – 98,8%).

Объем субсидий на 2022 год увеличился по сравнению с уточненными назначениями 2021 года на 3 725 598,7 тыс. рублей или на 17,7%. Исполнение краевого бюджета по субсидиям сложилось в сумме 18 762 537,8 тыс. рублей или 75,8% от уточненных плановых назначений. Неисполненные назначения составили 5 996 884,9 тыс. рублей, из которых 77,6% неисполненных назначений сложилось при использовании следующих 6 видов субсидий:

- на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения муниципальных (городских) округов – 1 355 234,1 тыс. рублей (исполнение – 61,4%);

- на создание новых мест в общеобразовательных организациях в связи с ростом числа обучающихся, вызванным демографическим фактором – 1 149 442,0 тыс. рублей (исполнение – 71%);

- на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования местного значения – 701 793,3 тыс. рублей (исполнение – 47,2%);

- на проектирование, строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования, а также на их капитальный ремонт и ремонт – 538 515,7 тыс. рублей (исполнение – 1%);

- на обеспечение мероприятий на оплату превышения стоимости строительства одного квадратного метра общей площади жилого помещения при переселении граждан из аварийного жилищного фонда, в том числе переселении граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства – 491 816,0 тыс. рублей (исполнение – 9,1%);

- на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, в том числе переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства, за счет средств государственной корпорации – Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства – 415 411,4 тыс. рублей (исполнение – 40,7%).

Наибольшее увеличение объема субсидий, предусмотренных к предоставлению местным бюджетам в 2022 году, относительно показателей 2021 года, сложилось по следующим субсидиям:

- на создание новых мест в общеобразовательных организациях в связи с ростом числа обучающихся, вызванным демографическим фактором – рост плановых бюджетных назначений на 2 322 421,8 тыс. рублей (в 2,4 раза);

- на предоставление молодым семьям социальных выплат на приобретение (строительство) жилья за счет средств краевого бюджета – на 907 650,6 тыс. рублей (в 11,4 раза);

- на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения муниципальных (городских) округов – на 536 298,1 тыс. рублей (на 18,1%);

- на реализацию мероприятий по благоустройству территорий в муниципальных (городских) округах – на 206 363,5 тыс. рублей (на 48,8%);

- на ликвидацию несанкционированных свалок в границах городов и наиболее опасных объектов накопленного экологического вреда окружающей среде – на 204 433,6 тыс. рублей (в 2,2 раза).

Кроме того, в 2022 году обеспечивалось финансирование новых расходных обязательств, не предусмотренных к исполнению в 2021 году, в основном это следующие субсидии:

- на реализацию мероприятий по модернизации школьных систем образования – исполнение сложилось в сумме 1 004 552,1 тыс. рублей (95,9% от плановых назначений);

- на создание и модернизацию объектов спортивной инфраструктуры региональной собственности (муниципальной собственности) для занятий физической культурой и спортом – 313 878,9 тыс. рублей (90,9% от плановых назначений);

- на реализацию инициативных проектов – 234 037,9 тыс. рублей (97,9% от плановых назначений);

- на закупку оборудования для создания «умных» спортивных площадок – 50 031,0 тыс. рублей (91,4% от плановых назначений).

Иные межбюджетные трансферты в 2022 году в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи (с изменениями) предусмотрены в сумме 4 813 564,4 тыс. рублей, то есть с увеличением относительно аналогичного показателя 2021 года на 2 759 478,9 тыс. рублей (в 2,3 раза). Кассовое исполнение иных межбюджетных трансфертов, направляемых местным бюджетам, сложилось в сумме 4 536 637,0 тыс. рублей или 94,3% от уточненных плановых назначений. Неисполненные назначения составили 276 927,5 тыс. рублей.

Основной причиной увеличения объема иных межбюджетных трансфертов в отчетном периоде 2022 года по сравнению с 2021 годом является рост объема финансирования на предоставление иных межбюджетных трансфертов за счет средств резервного фонда Правительства Ставропольского края – рост плановых бюджетных назначений на 2 012 831,9 тыс. рублей (в 76,6 раз).

Одновременно в 2022 году осуществлялось финансирование новых направлений иных межбюджетных трансфертов, не предусмотренных в 2021 году, в основном это следующие иные межбюджетные трансферты:

- на обеспечение выплаты лицам, не замещающим муниципальные должности муниципальной службы и исполняющим обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований, работникам органов местного самоуправления муниципальных образований, осуществляющим профессиональную деятельность по профессиям рабочих, и работникам муниципальных учреждений заработной платы не ниже установленного федеральным законодательством минимального размера оплаты труда, а также на обеспечение выплаты работникам муниципальных учреждений коэффициента к заработной плате за работу в пустынных и безводных местностях – исполнение сложилось в сумме 597 476,4 тыс. рублей (100% от плановых назначений);

- на повышение оплаты труда отдельных категорий работников муниципальных учреждений в рамках реализации указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики», от 1 июня 2012 г. № 761 «О Национальной стратегии действий в интересах детей на 2012-2017 годы» и от 28 декабря 2012 г. № 1688 «О некоторых мерах по реализации государственной политики в сфере защиты детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей» – 242 709,6 тыс. рублей (100% от плановых назначений);

- на финансовое обеспечение мероприятий, осуществляемых в рамках реализации специального инфраструктурного проекта – 141 893,9 тыс. рублей (100% от плановых назначений);

- на обеспечение питания в образовательных организациях в результате удорожания стоимости продуктов питания – 143 750,3 тыс. рублей (81,7% от плановых назначений);

- на подготовку проектов планировки территорий городских округов Ставропольского края, имеющих статус городов-курортов – 84 724,8 тыс. рублей (66,2% от плановых назначений).

 

Оценка дефицита (профицита) бюджета Ставропольского края

Законом о краевом бюджете уточненный объем дефицита бюджета Ставропольского края на 2022 год утвержден в сумме 14 420 567,8 тыс. рублей, что выше первоначального размера на 8 144 374,6 тыс. рублей или в 2,3 раза.

По итогам 2022 года бюджет Ставропольского края исполнен с превышением доходов над расходами (профицит краевого бюджета), размер которого составил 14 038 053,7 тыс. рублей, что обусловлено перевыполнением плановых назначений по доходам (исполнение 111,1%) с одновременным недовыполнением плановых бюджетных назначений по расходам (92,9% к показателям сводной бюджетной росписи бюджета Ставропольского края).

Приложением 4 к законопроекту утверждены источники финансирования дефицита краевого бюджета по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов за 2022 год, состав и структура которых соответствует приложению 1 «Источники финансирования дефицита бюджета Ставропольского края и погашения долговых обязательств ставропольского края на 2022 год» к Закону СК № 119-кз (ред. от 06.12.2022).

Фактическое исполнение источников внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета сложилось за счет:

- погашения номинальной стоимости облигаций Ставропольского края в объеме «-» 1 200 000,0 тыс. рублей;

- привлечение бюджетных кредитов, полученных от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 2 182 616,2 тыс. рублей;

- изменения остатков денежных средств на счетах по учету средств бюджетов – «-» 15 982 032,0 тыс. рублей;

- иных источников – 961 362,1 тыс. рублей (из краевого бюджета выдано муниципальным образованиям Ставропольского края бюджетных кредитов на общую сумму 1 074 041,2 тыс. рублей, погашено муниципальными образованиями полученных бюджетных кредитов на общую сумму 86 841,0 тыс. рублей, разница между привлеченным и возвращенным объемом остатков средств на едином счете краевого бюджета – 1 948 562,3 тыс. рублей).

 

Анализ предоставления и погашения бюджетных кредитов

Согласно Отчету о предоставлении и погашении бюджетных кредитов, предоставленному в составе годового отчета об исполнении бюджета, по состоянию на 01.01.2022 остаток задолженности по предоставленным бюджетным кредитам составлял 12 313,2 тыс. рублей, из них задолженность муниципальных образований – 3 416,0 тыс. рублей, задолженность юридических лиц – 8 897,2 тыс. рублей.

В соответствии с распоряжениями Правительства Ставропольского края от 10 июня 2022 г. № 272-рп, от 10 октября 2022 г. № 779-рп, от 11 ноября 2022 г. № 860-рп из бюджета Ставропольского края в 2022 году трем муниципальным образованиям предоставлены бюджетные кредиты на покрытие временного кассового разрыва на общую сумму 91 425,0 тыс. рублей (городу-курорту Кисловодску в сумме 48 425,0 тыс. рублей, Предгорному муниципальному округу в сумме 35 000,0 тыс. рублей, Степновскому муниципальному округу в сумме 8 000,0 тыс. рублей), что соответствует размеру годового лимита бюджетных кредитов, предоставляемых из бюджета Ставропольского края, определенному частью 2 статьи 11 Закона о краевом бюджете (500 000,0 тыс. рублей). Сроки погашения бюджетных кредитов установлены вышеуказанными распоряжениями на декабрь 2022 года.

Также согласно распоряжению Правительства Ставропольского края от 23 августа 2022 г. № 621-рп из бюджета Ставропольского края в 2022 году в пределах средств бюджетных кредитов, полученных из федерального бюджета краевым бюджетом, трем муниципальным образованиям предоставлены бюджетные кредиты для погашения долговых обязательств по муниципальным ценным бумагам и кредитам, полученным муниципальными образованиями от кредитных организаций, иностранных банков и международных финансовых организаций, сложившихся на 1 января 2022 года, на общую сумму 982 616,2 тыс. рублей (городу-курорту Пятигорску в сумме 490 000,0 тыс. рублей, Минераловодскому городскому округу в сумме 287 616,2 тыс. рублей, городу-курорту Кисловодску в сумме 205 000,0 тыс. рублей). Погашение задолженности будет производиться муниципальными образованиями равными долями от суммы бюджетного кредита в три этапа: до 01.11.2025, до 01.11.2026, до 10.08.2027. Данный бюджетный кредит предоставлен на условиях начисления и ежегодной оплаты процентов за пользование кредитом в размере 0,1% годовых.

В отчетном периоде возвращено бюджетных кредитов на сумму 86 841,0 тыс. рублей, в том числе возвраты задолженности прошлых лет (сложились в результате реструктуризации) – 3 416,0 тыс. рублей.

Приложением 8 «Распределение доходов краевого бюджета по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации на 2022 год» к Закону СК № 119-кз предусмотрено поступление процентов, полученных от предоставления бюджетных кредитов внутри страны, в сумме 345,0 тыс. рублей. По итогам 2022 года в доходную часть краевого бюджета поступили проценты от предоставления бюджетных кредитов в объеме 362,8 тыс. рублей или 105,1% к плановым назначениям.

В результате по состоянию на 01.01.2023 остаток задолженности по бюджетным кредитам, предоставленным из бюджета Ставропольского края, составил 999 513,4 тыс. рублей, из них задолженность муниципальных образований – 990 616,2 тыс. рублей, задолженность юридических лиц – 8 897,2 тыс. рублей.

Задолженность по муниципальным образованиям сложилась в результате предоставления долгосрочных кредитов для погашения долговых обязательств по муниципальным ценным бумагам и кредитам (сроком до 2027 года), а также проведенной в 2022 году реструктуризации задолженности Степновского муниципального округа с рассрочкой уплаты платежей на три года до 2025 года (распоряжение Правительства Ставропольского края от 16 декабря 2022 г. № 947-рп).

 

Анализ долговых и гарантийных обязательств Ставропольского края

Государственный долг Ставропольского края по состоянию на 01.01.2022 составлял 28 897 574,6 тыс. рублей, из них задолженность по бюджетным кредитам из федерального бюджета – 19 077 974,6 тыс. рублей, государственным облигациям – 9 400 000,0 тыс. рублей и государственным гарантиям Ставропольского края – 419 600,0 тыс. рублей.

Пунктом 1 статьи 9 Закона СК № 119-кз (ред. от 06.12.2022) верхний предел государственного внутреннего долга Ставропольского края по состоянию на 01.01.2023 утвержден в размере 29 705 190,8 тыс. рублей, в том числе по государственным гарантиям Ставропольского края – 244 600,0 тыс. рублей.

Структура заимствований Ставропольского края на 2022 год утверждена приложением 29 «Программа государственных внутренних заимствований Ставропольского края на 2022 год» к Закону о краевом бюджете (ред. от 06.12.2022), которая состоит из привлечений бюджетных кредитов – 19 182 616,2 тыс. рублей (с предельным сроком погашения долговых обязательств: на пополнение остатков средств на едином счете краевого бюджета до 15.12.2022, для погашения долговых обязательств в виде обязательств по ценным бумагам и кредитам ‑ 2028 год), банковских кредитов – 6 000 000,0 тыс. рублей (срок погашения в 2022 году). Одновременно утверждены плановые показатели по погашению основной суммы долга Ставропольского края по кредитам, полученным от кредитных организаций – 6 000 000,0 тыс. рублей, бюджетным кредитам, привлеченным из федерального бюджета на пополнение остатков средств – 17 000 000,0 тыс. рублей, государственным облигациям Ставропольского края – 1 200 000,0 тыс. рублей.

По итогам исполнения краевого бюджета Ставропольским краем в 2022 году осуществлены заимствования в виде бюджетных кредитов для погашения долговых обязательств субъекта Российской Федерации (муниципального образования) в виде обязательств по государственным (муниципальным) ценным бумагам субъекта Российской Федерации (муниципального образования) и кредитам, полученным субъектом Российской Федерации (муниципальным образованием) от кредитных организаций, иностранных банков и международных финансовых организаций) – 2 182 616,2 тыс. рублей. Кроме того, произведено погашение задолженности перед держателями государственных облигаций Ставропольского края – 1 200 000,0 тыс. рублей. Средства краевого бюджета на исполнение государственных гарантий Ставропольского края в 2021 году не направлялись.

В результате по состоянию на 01.01.2023 государственный долг Ставропольского края составил 29 705 190,8 тыс. рублей и включает в себя обязательства по:

- заимствованиям из федерального бюджета в сумме 21 260 590,8 или 71,6% к общей сумме долга;

- государственным облигациям Ставропольского края – 8 200 000,0 тыс. рублей или 27,6% к общей сумме долга;

- государственным гарантиям Ставропольского края – 244 600,0 тыс. рублей или 0,8% к общей сумме долга.

Структура государственного долга преимущественно представлена среднесрочными и долгосрочными заимствованиями (99,2% от общего объема долга) в виде бюджетных кредитов из федерального бюджета и государственных облигаций Ставропольского края.

 

Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета Ставропольского края и годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета Ставропольского края

В соответствии с пунктом 3 статьи 264.1 БК РФ бюджетная отчетность включает в себя Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503117), Баланс исполнения бюджета (ф. 0503120), Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121), Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123), Пояснительную записку (ф. 0503160).

Объем утвержденных бюджетных назначений в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по разделам «Доходы бюджета» и «Источники финансирования дефицита бюджета» соответствует сумме плановых поступлений аналогичных показателей, утвержденных Законом о краевом бюджете (164 587 258,0 тыс. рублей и 14 420 567,8 тыс. рублей соответственно), а по разделу «Расходы бюджета» соответствует сумме аналогичных показателей, утвержденных в соответствии со сводной бюджетной росписью расходов с учетом последующих изменений по состоянию на 01.01.2023 (181 754 987,8 тыс. рублей).

Показатели Баланса исполнения бюджета (ф. 0503120) сформированы в соответствии с правилами пункта 110 Инструкции № 191н в разрезе бюджетной деятельности, средств во временном распоряжении и итогового показателя на начало года и конец отчетного периода соответственно. При этом учтены изменения показателей вступительного баланса, отраженные в Сведениях об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173).

Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета Ставропольского края показал, что стоимость нефинансовых активов по сравнению с началом 2022 года увеличилась на 13 429 533,7 тыс. рублей и на конец года сложилась в сумме 103 355 951,5 тыс. рублей.

Сумма денежных средств в кассе учреждений относительно предшествующего года увеличилась на 625,0 тыс. рублей и составила 5 669,8 тыс. рублей. Весь объем денежных средств учреждений приходится на принятые к бюджетному учету денежные документы.

По состоянию на 01.01.2023 сумма денежных средств учреждений в кредитной организации составила 728 790,9 тыс. рублей. Весь объем денежных средств сложился на счетах в Ставропольском отделении № 5230 ПАО Сбербанк г. Ставрополь, открытых министерству имущественных отношений Ставропольского края для расчетов по приобретению жилья для детей-сирот по договорам участия в долевом строительстве.

В отчетном периоде сумма денежных средств на счетах бюджета в органе Федерального казначейства относительно начала финансового года увеличилась на 16 014 013,7 тыс. рублей и на конец отчетного периода сложилась в сумме 35 455 008,4 тыс. рублей, в том числе: 35 330 402,5 тыс. рублей – средства бюджета, 124 605,9 тыс. рублей – средства, полученные во временное распоряжение.

В анализируемом периоде объем финансовых вложений увеличился по сравнению с аналогичным показателем на начало года на 8 509 489,8 тыс. рублей и составил 119 424 128,6 тыс. рублей.

Объем вложений в финансовые активы в течение отчетного периода увеличился на 285 560,6 тыс. рублей или на 22,7% и составил 1 544 931,1 тыс. рублей. Расчеты по кредитам и займам в анализируемом периоде на конец года сложились в сумме 990 616,2 тыс. рублей, что выше показателя на начало года на 987 200,2 тыс. рублей. Значительный рост показателя обусловлен предоставлением бюджетных кредитов, в том числе бюджетам г. Пятигорска, г. Кисловодска и Минераловодского городского округа.

Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам Ставропольского края в течение года увеличились на 982 616,2 тыс. рублей или на 3,5% и на конец отчетного периода сложились в сумме 29 460 590,8 тыс. рублей.

Объем дебиторской задолженности по доходам на конец отчетного периода сложился в сумме 203 408 084,3 тыс. рублей, с уменьшением на 15 419 813,6 тыс. рублей, а объем кредиторской задолженности по доходам в течение года сложился в сумме 12 271 950,8 тыс. рублей с увеличением задолженности на 2 727 652,1 тыс. рублей.

Общая сумма задолженности перед краевым бюджетом в виде оплаченных авансовых платежей, расчетов с подотчетными лицами, расчетов по платежам в бюджеты увеличилась на 3 145 128,0 тыс. рублей или в 2,1 раза и на конец отчетного периода составила 5 874 919,6 тыс. рублей.

Объем кредиторской задолженности по выплатам увеличился в течение отчетного периода на 2 091 176,3 тыс. рублей или в 1,4 раза и составил 7 022 132,2 тыс. рублей. Основная доля кредиторской задолженности в сумме 6 679 994,0 тыс. рублей образована министерством финансов Ставропольского края в размере остатков средств, привлеченных на единый счет краевого бюджета по состоянию на 01.01.2023.

Задолженность краевого бюджета по начисленным суммам налогов, сборов, страховых взносов и иным обязательным платежам за отчетный период увеличилась на 2 719 850,3 тыс. рублей или в 7,2 раза и на конец года сложилась в сумме 3 155 594,3 тыс. рублей. Рост задолженности обусловлен обязательствами министерства экономического развития Ставропольского края и министерства сельского хозяйства Ставропольского края по возврату субсидий в федеральный бюджет.

Проверкой полноты, достоверности, соблюдения порядка составления и представления годовой бюджетной отчетности установлено, что представленная годовая бюджетная отчетность в целом соответствует требованиям, определенным Инструкцией № 191н, и отражает фактические операции с бюджетными средствами, результаты финансовой деятельности и исполнение бюджета Ставропольского края за 2022 год.

Вместе с тем при составлении годовой бюджетной отчетности отдельными главными администраторами средств краевого бюджета не в полной мере соблюдались требования Инструкции № 191н, в том числе:

1) в нарушение пункта 8, пункта 152 Инструкции № 191н комитетом Ставропольского края по государственным закупкам в разделе 5 «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности» Пояснительной записки (ф. 0503160) не отражена информация о непредставлении в составе бюджетной отчетности формы 0503173 «Сведения об изменении остатков валюты баланса» ввиду отсутствия числовых значений показателей;

2) в нарушение пунктов 18 и 167 Инструкции № 191н управлением по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края в Балансе главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф.0503130) и Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) не отражена долгосрочная задолженность по арендным платежам на общую сумму 3 539,9 тыс. рублей по государственному контракту на аренду нежилого помещения от 21.11.2022 № 04Т/22, договору аренды нежилого помещения от 01.09.2020 № 02/20 Сов (в ред. дополнительного соглашения от 30.11.2022 № 2) в части арендных платежей за 2024 год. Аналогично не отражена долгосрочная кредиторская задолженность в сумме 3 539,9 тыс. рублей в Балансе исполнения бюджета Ставропольского края за 2022 год (ф. 0503120), сформированном финансовым органом на основании бюджетной отчетности администраторов средств краевого бюджета;

3) в нарушение пункта 173.1 Инструкции № 191н не в полной мере соблюдены требования по формированию Сведений о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства (ф. 0503190), входящих в состав Пояснительной записки (ф. 0503160), в части не отражения данных о месторасположении (полный адрес) по 12 объектам капитального строительства;

4) четырнадцатью субъектами бюджетной отчетности в Сведениях об исполнении бюджета (ф. 0503164), входящих в состав Пояснительной записки (ф. 0503160), не в полной мере соблюдены требования пункта 163 Инструкции № 191н в части указания некорректных причин, повлиявших на наличие отклонений по расходам, в том числе министерствами Ставропольского края: по национальной политике и делам казачества; энергетики, промышленности и связи; имущественных отношений; физической культуры и спорта; здравоохранения; образования; сельского хозяйства; дорожного хозяйства и транспорта; жилищно-коммунального хозяйства; экономического развития; туризма и оздоровительных курортов; строительства и архитектуры, а также комитетом Ставропольского края по пищевой и перерабатывающей промышленности, торговле и лицензированию, региональной тарифной комиссией Ставропольского края. Аналогичное некорректное отражение причин допущено в сводных Сведениях об исполнении бюджета Ставропольского края за 2022 год (ф. 0503164), сформированных финансовым органом на основании бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета.

Отдельными субъектами бюджетной отчетности в Пояснительной записке (ф. 0503160) при раскрытии информации в соответствии с требованиями федеральных стандартов бухгалтерского учета допущено отражение значений ряда показателей, не соответствующих данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).

Кроме того, отдельными главными администраторами бюджетных средств в Пояснительной записке (ф. 0503160) допущено некорректное отражение ряда показателей, содержащихся в следующих формах бюджетной отчетности: Сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168), Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169), Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127).

В рамках анализа Сведений об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173) установлены факты исправления ошибок прошлых лет, выявленных по результатам внутреннего финансового контроля двумя субъектами бюджетной отчетности, а именно: министерством образования Ставропольского края на сумму 65,5 тыс. рублей, министерством строительства и архитектуры Ставропольского края на 47,9 тыс. рублей.

В результате проведенного анализа годовой бюджетной отчетности установлено, что выявленные в ходе проверки нарушения и недостатки не повлияли на достоверность годового отчета об исполнении краевого бюджета за 2022 год.

 

Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности субъектов бюджетной отчетности Ставропольского края

Согласно показателям Баланса исполнения бюджета Ставропольского края (ф. 0503120), Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) по состоянию на 01.01.2022 общая сумма дебиторской задолженности составляла 221 557 689,5 тыс. рублей, кредиторской задолженности – 14 910 998,6 тыс. рублей.

В ходе исполнения бюджета сумма дебиторской задолженности сократилась на 12 274 685,6 тыс. рублей или на 5,5% и по состоянию на 01.01.2023 составила 209 283 003,9 тыс. рублей. Объем кредиторской задолженности увеличился на 7 538 678,7 тыс. рублей или на 50,6% и на конец года составил 22 449 677,3 тыс. рублей.

На конец отчетного периода наибольшая доля дебиторской и кредиторской задолженности краевого бюджета сложилась по счету 1 205 00 «Расчеты по доходам» в сумме 202 520 925,5 тыс. рулей (96,8% в общем объеме дебиторской задолженности) и 12 268 725,1 тыс. рублей (54,6% в общем объеме кредиторской задолженности).

Указанное обусловлено тем, что в составе дебиторской и кредиторской задолженностей по счету 1 205 00 «Расчеты по доходам» отражены суммы задолженности по доходам, администрируемым не только субъектами бюджетной отчетности Ставропольского края, но и территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края.

Долгосрочная дебиторская задолженность на конец 2022 года снизилась на 11,2% и составила 124 833 676,3 тыс. рублей (на 01.01.2022 – 140 597 335,9 тыс. рублей).

Просроченная дебиторская задолженность на конец отчетного периода образована в сумме 5 242 326,2 тыс. рублей с ростом на 33,1% (на 01.01.2022 – 3 938 162,8 тыс. рублей).

В структуре просроченной дебиторской задолженности по доходам значительную часть составила задолженность по коду счета 1 205 11 «Расчеты с плательщиками налогов» в сумме 4 746 885,6 тыс. рублей (90,5%), образованная Управлением Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю (далее – УФНС по СК). Основной причиной образования просроченной дебиторской задолженности УФНС по СК явилась неуплата организациями, сумм налога, пени, штрафов, выявленных в результате нарушения налогового законодательства по результатам налоговых проверок и сумм текущих платежей.

Долгосрочная кредиторская задолженность увеличилась в 1,7 раза и составила на конец 2022 года – 29 021,0 тыс. рублей (на 01.01.2022 – 17 008,2 тыс. рублей).

Увеличение долгосрочной кредиторской задолженности сложилось по счету бюджетного учета 1 302 00 «Расчеты по принятым обязательствам» в сумме 5 061,3 тыс. рублей или на 29,8% и составило 22 069,5 тыс. рублей, а также по счету 1 303 00 «Расчеты по платежам в бюджеты» и составило
6 951,5 тыс. рублей.

Долгосрочная кредиторская задолженность по счету 1 303 00 образована министерством сельского хозяйства Ставропольского края в сумме 6 951,5 тыс. рублей и обусловлена обязательствами возврата остатков субсидий в федеральный бюджет, в том числе:

- на стимулирование развития приоритетных отраслей агропромышленного комплекса и развития малых форм хозяйствования в сумме 1 289,6 тыс. рублей;

- на поддержку сельскохозяйственного производства по отдельным подотраслям растениеводства и животноводства в сумме 5 661,9 тыс. рублей.

Просроченная кредиторская задолженность на конец 2022 года осталась без изменений по сравнению с аналогичным показателем прошлого года и составила 384 200,0 тыс. рублей.

Анализом показателей Баланса исполнения бюджета Ставропольского края (ф. 0503120) и Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) за 2022 год установлено, что отдельные показатели сумм дебиторской (кредиторской) задолженности, учитываемые по соответствующим номерам счетов бюджетного учета, отраженные на начало отчетного периода в ф. 0503120 и ф. 0503169 не соответствуют идентичным итоговым показателям бюджетной отчетности за 2021 год по причине исправления ошибок прошлых лет.

Информация о составе и структуре дебиторской и кредиторской задолженности субъектов бюджетной отчетности Ставропольского края, сформированная на основании Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) без учета данных счета 1 205 00 «Расчеты по доходам», представлена в следующей таблице:

 

 

Наименование показателя	Бюджетная деятельность		Изменения
	на 01.01.2022 тыс. рублей	на 01.01.2023 тыс. рублей	тыс. рублей (гр.3 - гр.2)	% ((гр.3/гр.2)* 100-100)

 

1	2	3	4	5
Дебиторская задолженность, в том числе:	3 245 855,1	6 762 078,4	3 516 223,3	Рост в 2,1 раза
(1 206 00) Расчеты по выданным авансам	2 726 452,4	5 872 737,1	3 146 284,7	Рост в 2,2 раза
(1 208 00)Расчеты с подотчетными лицами	1 179,2	1 083,5	-95,7	-8,1
(1 209 00) Расчеты по ущербу и иным доходам	516 063,5	887 158,8	371 095,3	71,9
(1 303 00) Расчеты по платежам в бюджеты	2 160,0	1 099,0	-1 061,0	-49,1
Кредиторская задолженность, в том числе:	5 368 550,0	10 180 952,1	4 812 402,1	89,6
(1 208 00) Расчеты с подотчетными лицами	4,5	9,7	5,2	Рост в 2,2 раза
(1 209 00) Расчеты по ущербу и иным доходам	1 850,0	3 225,6	1 375,6	74,4
(1 302 00) Расчеты по принятым обязательствам	4 930 928,2	7 022 108,7	2 091 180,5	42,4
(1 303 00) Расчеты по платежам в бюджеты	435 744,0	3 155 594,3	2 719 850,3	Рост в 7,2 раза
(1 304 00) Прочие расчеты с кредиторами	23,3	13,8	-9,50	-40,8

 

Проведенной внешней проверкой бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета подтверждена достоверность годового отчета об исполнении бюджета Ставропольского края за 2022 год.

Проект закона Ставропольского края № 210-7 «Об исполнении бюджета Ставропольского края за 2022 год» соответствует требованиям бюджетного законодательства и может быть рассмотрен Думой Ставропольского края в установленном порядке.

 

 

 

Председатель                                                                                     А.А. Колесников